A、 单据丢失
B、 单据不适用
C、 单据无效
D、 单据未使用
答案：A
解析：解析:控制测试中,针对所选取的样本实施审计程序时,注册会计师应当分析选取的样本是否构成偏差,如果不构成偏差,注册会计师可以另外选取替代样本进行测试:①无效单据(选项C);②未使用的单据(选项D);③不适用的单据(选项B)。
A、 单据丢失
B、 单据不适用
C、 单据无效
D、 单据未使用
答案：A
解析：解析:控制测试中,针对所选取的样本实施审计程序时,注册会计师应当分析选取的样本是否构成偏差,如果不构成偏差,注册会计师可以另外选取替代样本进行测试:①无效单据(选项C);②未使用的单据(选项D);③不适用的单据(选项B)。
A. 检查发运凭证上客户的签名,作为收货的证据
B. 检查发运凭证的生成逻辑以及是否连续编号
C. 询问并观察发运时保安人员的放行检查
D. 检查发货例行报告和暂缓发货的清单
解析：解析:选项A是针对是否实际发货的控制测试,选线D是针对客户发运商品与客户销售单是否一致的控制测试。
A. 关键审计合伙人任职时间不应超过五年
B. 关键审计合伙人任期结束后可作为项目组成员参与该项目
C. 关键审计合伙人在任期结束一年后,可以再次担任该客户的关键审计合伙人
D. 如果甲公司是首次公开发行证券的公司,则关键审计合伙人在甲公司上市后连续提供审计服务的期限,不得超过三个完整的会计年度
解析：解析:选项B,在任期结束后的冷却期内,关键审计合伙人不得成为审计项目组成员;选项C,任期结束后,关键审计合伙人的冷却期应当遵守以下规定:①如果某人员担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年,冷却期应当为连续五年;②如果某人员担任项目质量复核人员累计达到五年,冷却期应当为连续三年;③如果某人员担任其他关键审计合伙人累计达到五年,冷却期应当为连续二年;选项D,如果审计客户为首次公开发行证券的公司,则在该公司上市后,关键审计合伙人连续提供审计服务的期限,不得超过两个完整的会计年度。
A. 应当自2019年2月15日起至少保存十年
B. 应当自2019年2月14日起至少保存十年
C. 应当自2019年3月8日起至少保存十年
D. 应当自2019年3月9日起至少保存十年
解析：解析:集团项目组针对集团财务报表出具审计报告的日期为2019年3月8日,其中包括对组成部分注册会计师审计工作结果的利用,因此应当一并自2019年3月8日起至少保存10年/如果组成部分业务报告日早于集团业务报告日,会计师事务所应当自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存十年。
A. 控制设计合理,但可能没有得到执行
B. 仅通过实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
D. 穿行测试效果良好
解析：解析:当存在下列情形之一时,注册会计师应当设计和实施控制测试:(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的(即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师拟信赖控制运行的有效性);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
A. 有限保证业务的检查风险较高
B. 合理保证业务所需证据数量较少
C. 有限保证业务的财务报表可信性较高
D. 合理保证业务以消极方式提出结论
解析：解析:选项B,合理保证的业务所需证据数量较多;选项C,有限保证的业务财务报表的可信性较低;选项D,合理保证的业务以积极方式提出结论。
A. 管理层签署已审计财务报表的日期和注册会计师签署审计报告的日期可以为同一天
B. 注册会计师签署审计报告的日期可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
C. 注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期
D. 注册会计师签署审计报告的日期一定晚于管理层签署已审计财务报表的日期
解析：解析:注册会计师签署审计报告的日期可能与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天,也可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
A. 针对质量管理体系的各个要素设定质量目标
B. 识别和评估质量风险
C. 设计和采取应对措施以应对质量风险
D. 进行监控和整改程序
解析：解析:按照风险导向的思路,会计师事务所应当采取以下三个步骤:①针对质量管理体系的各个要素设定质量目标。②识别和评估质量风险。③设计和采取应对措施以应对质量风险。
A. 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
B. 被审计单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计
C. 注册会计师对被审计单位会计记录的状况和可靠性存在疑虑
D. 预期内部控制运行无效
解析：解析:注册会计师在了解被审计单位内部控制后,可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。例如:(1)对管理层的诚信产生严重疑虑,以致注册会计师认为管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险非常大而无法进行审计;(2)对被审计单位会计记录的状况和可靠性的疑虑,可能使注册会计师认为可能很难获取充分、适当的审计证据,以支持对财务报表发表无保留意见。
A. 注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
B. 如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
C. 如果存货存放在不同地点,注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点
D. 如果由于不可预见的情况,无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序
解析：解析:选项C,如果存货存放在不同地点,注册会计师应当在获取完整的存货存放地点清单的基础上,根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的重大错报风险的评估结果,选择适当的地点进行监盘,并记录选择这些地点的原因;选项D,如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当另择日期实施监盘,并对间隔期内发生的交易实施审计程序。
