A、 不该入账的入了账,无中生有属于违反发生/存在认定的表现
B、 该入账的没有入账,遗漏、隐瞒了交易属于违反完整性认定的表现
C、 交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反列报认定的表现
D、 确实发生了某笔交易,但是入账期间不正确属于违反截止认定的表现
答案:ABD
解析:解析:选项C错误,交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反分类认定的表现。
A、 不该入账的入了账,无中生有属于违反发生/存在认定的表现
B、 该入账的没有入账,遗漏、隐瞒了交易属于违反完整性认定的表现
C、 交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反列报认定的表现
D、 确实发生了某笔交易,但是入账期间不正确属于违反截止认定的表现
答案:ABD
解析:解析:选项C错误,交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反分类认定的表现。
A. 2018年10月1日至2019年3月5日
B. 2018年10月1日至2019年3月10日
C. 2018年1月1日至2018年12月31日
D. 2018年1月1日至2018年3月10日
解析:解析:业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A. 外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据.
B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
C. 注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
D. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
解析:解析:选项A错误,如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据可能不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序,而不是直接采用外部证据。选项B错误,审计证据在性质上具有累积性,除了主要在审计过程中通过实施审计程序获取外,还可能包括从其他来源获取的信息,比如以前审计中获取的信息或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序所获取的信息;选项C错误,虽然审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但是如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的,或文件记录中的某些条款已发生变动,则应当作出进一步调查,包括直接向第三方询证,或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。
A. 项目合伙人应当复核确认并签字盖章
B. 项目质量复核人员应当复核确认并签字盖章
C. 项目合伙人应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定
D. 项目质量复核人员应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定
解析:解析:选项B错误,项目质量复核人员应当复核确认但不在审计报告中签字盖章。会计师事务所应当制定与出具业务报告相关的政策和程序,要求业务报告在出具前,应当经项目合伙人、项目质量复核人员复核确认,确保其内容、格式符合职业准则的规定(选项C、D),并由项目合伙人(选项A)及其他适当的人员(如适用)签署。
A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 总体复核阶段
解析:解析:选项B,在控制测试中不运用分析程序;选项C,在实施实质性程序阶段可选用分析程序,而不是必须运用。
A. 对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
B. 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险
C. 信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
D. 对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
解析:解析:选项D描述的是控制活动的有关定义。
A. 对被审计单位生成的订购单进行控制测试,将是否经过适当的审批作为主要识别特征
B. 在系统抽样时,需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征
C. 在询问被审计单位中特定人员时,应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
D. 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时,可以将订单的唯一编号作为识别特征
解析:解析:选项A,订购单是否经过审批是测试的内容,并不是识别特征。
A. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
解析:解析:重大错报风险是客观存在的,独立于报表审计的,不是实施程序可以控制的,所以选项A、D不正确。选项C描述的是固有风险,并不能够说重大错报风险等于固有风险。
A. 财务报表使用的术语(包括每一财务报表的标题)是否适当
B. 被审计单位会计实务的质量
C. 表明管理层的判断可能出现偏向的迹象
D. 财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
解析:解析:以上选项均属于在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时需要考虑的事项。
A. 询问参与货币资金业务活动的人员
B. 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C. 检查相关文件和报告
D. 重新执行与货币资金收付相关的控制流程
解析:解析:重新执行用于测试内部控制是否运行有效,并非用于了解内部控制。询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。
A. 将销售给甲公司的产品销售收入117万元记为11.7万元
B. 将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元
C. 应收丙公司货款60万元,但丙公司已破产清算,该货款无法收回,A公司未全额计提坏账准备
D. 将经营租入的机器设备50万元计入A公司固定资产账户
解析:解析:选项A,违反准确性认定;选项D,违反存在、权利和义务认定。