A、 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
B、 确定被审计单位是否存在违反法律法规行为
C、 确定被审计单位的内部控制是否有效
D、 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
答案：AD
解析：解析:按规定,审计的前提条件为A、D。确定审计的前提条件是否存在,应当在审计工作开始前进行。B、C属于审计工作开始之后的工作内容。
A、 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
B、 确定被审计单位是否存在违反法律法规行为
C、 确定被审计单位的内部控制是否有效
D、 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
答案：AD
解析：解析:按规定,审计的前提条件为A、D。确定审计的前提条件是否存在,应当在审计工作开始前进行。B、C属于审计工作开始之后的工作内容。
A. 实质性程序的范围的确定受评估的认定层次重大错报风险的影响
B. 注册会计师对控制测试的结果不满意,可能需要考虑扩大实质性程序的范围
C. 可接受差异额影响实质性分析程序的范围
D. 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,实质性分析程序的范围就越小
解析：解析:选项D错误,需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,实质性分析程序的范围就越大。
A. 与集团审计相关的职业道德要求，特别是独立性要求
B. 识别出的与组成部分注册会计师工作相关的、由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
C. 集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方
D. 在组成部分注册会计师知悉集团项目组将利用其工作的前提下，要求组成部分注册会计师确认其将配合集团项目组的工作
解析：解析:第九节与组成部分注册会计师的沟通
A. 审计的用户是财务报表的预期使用者,即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求
B. 注册会计师按照审计准则和相关职业道德要求执行审计工作,能够针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见,并以审计报告的形式予以传达。
C. 注册会计师提供的财务报表审计不是低水平的保证,而是绝对保证
D. 执行财务报表审计的主体通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行,注册会计师至少应当独立于预期使用者
解析：解析:选项C不恰当,财务报表审计是一种高水平保证,这种高水平保证除了表明不是低水平保证外,同时也表明不是绝对保证。选项D不恰当,执行财务报表审计的注册会计师除了应当独立于预期使用者,还应当独立于被审计单位。
A. 注册会计师的责任
B. 计划的审计范围和时间安排
C. 审计工作中发现的重大问题
D. 注册会计师的独立性
解析：解析:以上四点均为注册会计师应当与治理层沟通的事项。
A. 管理层对完成审计工作提出审计时间缩短30%
B. 从事重大、异常或高度复杂的交易
C. 管理层对出具审计报告提出不合理的时间限制
D. 管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
解析：解析:选项B属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的机会。
A. 审计报告的收件人为被审计单位的管理层
B. 审计报告提及的管理层责任应与在审计业务约定书中约定的责任在表述形式上保持一致
C. 为特定目的编制的财务报表如果是按照通用目的编制基础编制的,审计报告可增加其他事项段说明该报告仅供特定的财务报表预期使用者使用
D. 因为管理层应对会计账簿和记录或会计系统的适当性负责,所以在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中需特别提及这一责任
解析：解析:审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象,一般是指审计业务的委托人,选项A不正确;由于会计账簿和记录或会计系统是内部控制必要的组成部分,所以,无论在审计业务约定书或其他适当形式的书面协议中,还是在审计报告的管理层和治理层对财务报表的责任段中,都无需特别提及,选项D不正确。
A. 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论
B. 如果样本的选取是无偏向的,该样本通常就具有了代表性
C. 在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,因为交易量巨大,需要运用审计抽样进行控制测试
D. 风险评估程序不适合审计抽样
解析：解析:选项C不正确,在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制,并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试,就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据,此时不需使用审计抽样。
A. 总体规模与样本规模同向变动
B. 可容忍错报与样本规模反向变动
C. 总体项目的变异性越低,通常样本规模越大
D. 样本规模不受可接受的误受风险的影响
解析：解析:选项A错误,总体中的项目数量在细节测试中对样本规模的影响很小;选项C错误,总体变异性与细节测试的样本规模同向变动;选项D错误,可接受的误受风险与样本规模反向变动。
