1.【多项选择题】下列各项中,不属于鉴证业务的有()。

2.【单项选择题】关于利用内部审计人员为审计提供直接协助的说法中,错误的是()。

A. 　在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前,应当从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议

B. 　在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前,应当从内部审计人员处获取书面协议

C. 　根据内部审计人员的独立程度,确定对内部审计人员进行指导、监督和复核的性质、时间安排和范围

D. 　提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿属于注册会计师的工作底稿

5.下列凭证中,作为仓库供货和发货给装运部门的依据的是( )。

A. 　客户订购单

B. 　经批准的销售单

C. 　汇款通知书

D. 　发运凭证

11.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,恰当的有()。

A. 　通常来说,对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿,通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

B. 　在审计过程中,由于审计使用的工具不同,会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C. 　识别和评估的重大错报风险水平不同,可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同

D. 　针对同一目标获取了不同审计证据,注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录

5.【单项选择题】在审计抽样中,关于评价样本结果的表述错误的是()。

A. 　在控制测试中,样本偏差率是对总体偏差率的最佳估计,因此无须考虑抽样风险

B. 　在控制测试中采用统计抽样,如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率,注册会计师要考虑是否接受总体,并考虑是否扩大控制测试的范围

C. 　在控制测试中,如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致,扩大样本规模通常无效

D. 　在细节测试中采用非统计抽样,如果推断的总体错报小于可容忍错报,但两者很接近,总体不能接受

1.【多项选择题】下列与审计工作相关的表述中,正确的有()。

A. 　审计风险取决于重大错报风险和检查风险

B. 　因为审计的固有限制,注册会计师不可能将审计风险降至零

C. 　注册会计师可以识别、评估和应对重大错报风险,但不能控制

D. 　审计的固有限制可以作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由

20.【多项选择题】下列关于审计抽样的说法中,不正确的有()。

A. 　所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会

B. 　审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

C. 　统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择

D. 　注册会计师采用不适当的审计程序可能导致非抽样风险

9.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)因无法就甲公司2018年度财务报表的多个项目获取充分、适当的审计证据,A注册会计师发表了无法表示意见,并在审计报告的关键审计事项部分说明:除形成无法表示意见的基础部分所述事项外,不存在其他需要在审计报告中沟通的关键审计。(2)乙公司管理层2017年末未计提商誉减值准备,A注册会计师无法就此获取充分、适当的审计证据,对2017年度财务报表发表了保留意见。管理层于2018年末根据减值测试结果计提了商誉减值准备,并在2018年度利润表中确认了资产减值损失。A注册会计师认为导致上年度发表保留意见的事项已经解决,对2018年度财务报表发表了无保留意见。(3)因丙公司原董事长以子公司名义违规提供对外担保,导致该子公司2018年度发生多起诉讼。丙公司管理层针对年末未决诉讼在财务报表中估计并确认了大额预计负债。因丙公司在审计报告日前转让了该子公司的全部股权,A注册会计师认为违规担保事项已解决,对2018年度财务报表发表了无保留意见。(4)2018年11月初,丁公司因处置重要子公司戊公司的部分股权而对其丧失控制,自此不再将其纳入合并财务报表范围。由于无法获取戊公司2018年度财务报表和相关财务信息,A注册会计师认为无法就与剩余股权相关的财务报表项目获取充分、适当的审计证据,对财务报表发表了保留意见。(5)2018年末,己公司将大额债权转让给庚公司,因转回相关的坏账准备而产生的利润占当年利润总额的20%。因无法就该交易的商业理由获取充分、适当的审计证据,A注册会计师对财务报表发表了保留意见。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

21.【单项选择题】下列各项中,属于注册会计师实施的应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的审计程序是()。

A. 　在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性

B. 　在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

C. 　评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息,作出虚假报告

D. 　实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报的评估结果,采用更详细的数据实施分析程序

9.【单项选择题】下列有关实质性程序的范围的说法中,错误的是()。

A. 　实质性程序的范围的确定受评估的认定层次重大错报风险的影响

B. 　注册会计师对控制测试的结果不满意,可能需要考虑扩大实质性程序的范围

C. 　可接受差异额影响实质性分析程序的范围

D. 　需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,实质性分析程序的范围就越小

3.首次接受委托时,下列审计工作中,注册会计师应当执行的是()

A. 　为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性

B. 　评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报

C. 　查阅前任注册会计师的审计工作底稿

D. 　确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯应用