答案:答:(1)A公司的会计处理借:固定资产清理92累计折旧40固定资产减值准备18贷:固定资产150借:固定资产清理0.65贷:银行存款0.65借:应付账款140贷:固定资产清理92.65应交税费——应交增值税(销项税额)9.75债权投资15其他收益——债务重组收益22.6(2)B公司的会计处理①结转债务重组相关损益借:在建工程75应交税费——应交增值税(进项税额)9.75交易性金融资产25.25坏账准备19投资收益11贷:应收账款140②支付安装成本借:在建工程1.5贷:银行存款1.5③安装完毕达到可使用状态:借:固定资产76.5贷:在建工程76.5。
答案:答:(1)A公司的会计处理借:固定资产清理92累计折旧40固定资产减值准备18贷:固定资产150借:固定资产清理0.65贷:银行存款0.65借:应付账款140贷:固定资产清理92.65应交税费——应交增值税(销项税额)9.75债权投资15其他收益——债务重组收益22.6(2)B公司的会计处理①结转债务重组相关损益借:在建工程75应交税费——应交增值税(进项税额)9.75交易性金融资产25.25坏账准备19投资收益11贷:应收账款140②支付安装成本借:在建工程1.5贷:银行存款1.5③安装完毕达到可使用状态:借:固定资产76.5贷:在建工程76.5。
A. 0.32元
B. 0.36元
C. 0
D. 0.30元
解析:解析:①可转换公司债券负债成份的公允价值=20000X0.6499+20000X6%X3.8897=17665,64(万元);②增加的净利润=17665.64X9%X(1-25%)=1192.43(万元);③增加的普通股股数=20000÷100X60=12000(万股);④增量股每股收益=1192.43/12000=0.10(元),具有稀释性;⑤稀释每股收益=(25000+1192.43)÷(70000+12000)=0.32(元)。
A. 确认的预期补偿金额不应当超过所确认的预计负债的账面价值
B. 企业预期从第三方获得的补偿转为企业真正资产的时间具有不确定性
C. 企业补偿金额满足资产确认条件时,直接冲减预计负债
D. 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
解析:解析:本题考查知识点:或有事项的确认和计量。根据资产和负债不能随意抵消的原则,预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产,而不能作为预计负债金额的扣减。如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则此补偿金额只有在基本确定能收到时,才能作为资产单独确认,确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值。预期可能获得补偿的情况通常有:发生交通事故等情况时,企业通常可从保险公司获得合理的赔偿;在某些索赔诉讼中,企业可对索赔人或第三方另行提出赔偿要求;在债务担保业务中,企业在履行担保义务的同时,通常可向被担保企业提出追偿要求。
A. 支付的现金或非现金资产的公允价值
B. 被合并方可辨认净资产公允价值份额
C. 支付的现金或非现金资产的账面价值加上相关税费
D. 合并日相对于最终控制方而言的被合并方所有者权益账面价值的份额加上最终控制方收购被合并方形成的商誉
解析:解析:【解析】同一控制下企业合并初始投资成本为合并日相对于最终控制方而言的被合并方所有者权益账面价值的份额加上最终控制方收购被合并方形成的商誉。
A. 由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C. 委托加工物资支付的加工费
D. 小规模纳税人购买原材料交纳的增值税
解析:解析:由受托方代收代交的委托加工收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税,应计入“应交税费——应交消费税”的借方。
A. 政府补助是无偿的、无条件的
B. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助
C. 企业只有符合政府补助政策的规定时,才有资格申请政府补助
D. 符合政策规定不一定都能够取得政府补助;不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的,不能取得政府补助
解析:解析:选项A,政府补助通常是有条件的,企业必须按照规定的用途和规定的方式使用其取得的政府补助;选项B,政府资本性投入不属于政府补助。
A. 缴纳员工乙的公积金8万元
B. 向劳务派遣公司支付劳务报酬300万元
C. 支付裁员计划赔偿金150万元
D. 支付利润分享奖励2000万元
解析:解析:选项A属于短期职工薪酬,选项D属于利润分享计划,选项C属于辞退福利,选项B中公司与派遣公司签订合同为本公司服务的员工劳务报酬也属于职工薪酬,故答案选择ABCD。
A. 收入
B. 利润
C. 负债
D. 净资产
解析:解析:民间非营利组织的会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用,不包括利润。
A. 未来现金流量的风险、金额相同,时间不同
B. 未来现金流量的时间、金额相同,风险不同
C. 未来现金流量的风险、时间相同,金额不同
D. 换入资产与换出资产的预计未来现金流量的现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的
解析:解析:无
A. 120
B. 41.25
C. 45
D. 65
解析:解析:2×19年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础=120-20=100(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。