A、 采用资产负债表债务法核算所得税
B、 利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税
C、 当期所得税就是当期应交所得税
D、 递延所得税根据期末暂时性差异与适用的所得税税率计算确定
答案：D
解析：解析:企业会计准则规定,先确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额,并与期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额相比,确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额,作为构成利润表中所得税费用的递延所得税,递延所得税费用二递延所得税资产(期初余额一期末余额)+递延所得税负债(期末余额一期初余额)。
A、 采用资产负债表债务法核算所得税
B、 利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税
C、 当期所得税就是当期应交所得税
D、 递延所得税根据期末暂时性差异与适用的所得税税率计算确定
答案：D
解析：解析:企业会计准则规定,先确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额,并与期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额相比,确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额,作为构成利润表中所得税费用的递延所得税,递延所得税费用二递延所得税资产(期初余额一期末余额)+递延所得税负债(期末余额一期初余额)。
A. 5900万元
B. 8000万元
C. 5700万元
D. 12000万元
解析：解析:应计入其他综合收益的金额=1000x15x0.98-1000x10x0.9=5700(万元)
A. 应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额
B. 一般借款加权平均利率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
C. 所占用一般借款本金加权平均数=Σ(所占用每笔一般借款本金X每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数)
D. 在资本化期间内,外币一般借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本
解析：解析:在资本化期间内,只有外币专门借款本金及利息的汇兑差额,才应当予以资本化,计人符合资本化条件的资产的成本;除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息的汇兑差额,应当作为财务费用计人当期损益。
A. 登记固定资产及以前年度损益调整等相关项目,调整2014年度财务报表相关项目期末余额、本期金额
B. 登记2015年3月的固定资产及折旧费用等相关科目,调整2015年度财务报表相关项目的年初余额和上期金额
C. 作为2015年3月当期会计差错更正处理
D. 登记固定资产、以前年度损益调整等相关项目,调整2014年报表年初余额和上期金额
解析：解析:【解析】资产负债表日后期间发现的2014年的会计差错,应当作为资产负债表日后调整事项,对2014年财务报表中相关项目的期末余额和本期金额进行调整,选项A表述正确。
A. 897
B. 983
C. 986
D. 1643
解析：解析:甲公司2×20年该项设定受益计划应确认的职工薪酬成本=980-80-15+12+860×10%=983(万元)。
(2)甲公司2×20年度实现的利润总额为16100万元。2×20年度相关交易或事项资料如下:①年末转回应收账款坏账准备200万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益200万元。根据税法规定,资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益400万元。根据税法规定,资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用500万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用100万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。(3)2×20年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:单位:万元
(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不会考虑其他因素。要求:(1)根据上述资料,计算甲公司2×20年应纳税所得额和应交所得税金额。(2)根据上述资料,计算甲公司各项目2×20年年末的暂时性差异金额,计算结果填列在下表中。单位:万元
(3)根据上述资料,逐笔编制甲公司2×20年与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。(4)根据上述资料,计算甲公司2×20年所得税费用金额。
A. 与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保
B. 购买选择权的行权价格
C. 行使终止租赁选择权需支付的款项
D. 取决于指数或比率的可变租赁付款额
解析：解析:与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保属于出租人的租赁收款额,但并不属于承租人的租赁付款额。
A. 转为持有待售资产的固定资产应停止计提折旧
B. 持有待售资产按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量
C. 公允价值模式下的投资性房地产的计量也可能适用《持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则
D. 持有待售资产处置时应确认的损益为0
解析：解析:选项C,公允价值模式下的投资性房地产的计量适用《投资性房地产》准则。选项D,划分为持有待售资产时,如果账面价值小于公允价值减去处置费用后的净额,那么按照账面价值计量,不需要计提减值,处置时确认的损益不一定为0。
A. 由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少,应当计入其他综合收益
B. 企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率,不需要考虑精算利得和损失
C. 一般情况,企业应当将服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
D. 在设定受益计划下,企业的义务是为现在及以前的职工提供约定的福利,并且精算风险和投资风险实质上由职工本身来承担
解析：解析:选项D,在设定受益计划下,企业的义务是为现在及以前的职工提供约定的福利,并且精算风险和投资风险实质上由企业来承担。
A. 303万元
B. 300万元
C. 309万元
D. 420万元
解析：解析:即征即退的增值税300万元于收到时计入其他收益;取得的财政拨款120万元属于与资产相关的政府补助,且采用总额法核算,应在资产的使用寿命内分摊,当期分摊计入其他收益的金额=120/10/12×3=3(万元);因此,甲公司因其政府补助在20×7年确认的其他收益金额=300+3=303(万元)。
