4.【单项选择题】2×20年1月1日,甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同,合同约定:该工程的造价为8000万元,工程期限为1年半,甲公司负责工程的施工及全面管理,乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每半年与甲公司结算一次。甲公司预计至2×20年年末其履约进度将达到80%,预计整项工程将在2×21年6月30日竣工,预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段履行的履约义务,甲公司采用成本法确定履约进度。2×20年6月30日,工程累计实际发生成本1500万元,甲公司与乙公司结算合同价款3500万元,甲公司实际收到价款2000万元。不考虑增值税等其他因素,则下列说法中不正确的是()。

28.甲公司2×15年发生下列交易或事项:(1)以账面价值为18200万元的土地使用权作为对价,取得同一集团内乙公司100%股权,合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为12000万元;(2)为解决现金困难,控股股东代甲公司缴纳税款4000万元;(3)为补助甲公司当期研发投入,取得与收益相关的政府补助6000万元;(4)控股股东将自身持有的甲公司2%股权赠予甲公司10名管理人员并立即行权。不考虑其他因素,与甲公司有关的交易或事项中,会引起其2×15年所有者权益中资本性项目发生变动的有()。

A. 　大股东代为缴纳税款

B. 　取得与收益相关的政府补助

C. 　控股股东对管理人员的股份赠予

D. 　同一控制下企业合并取得乙公司股权

12.甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2019年6月10日,双方重新达成协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票,当然,该债权的公允价值为1500万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司应确认的损失是()。

A. 　100万元

B. 　31万元

C. 　300万元

D. 　600万元

17.下列有关非货币性福利的表述中,不正确的是( )。

A. 　企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的应当按照该产品的账面价值和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额

B. 　以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该商品的公允价值和相关税费,计量应计人成本费用的职工薪酬金额

C. 　企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用,同时确认应付职工薪酬

D. 　租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或费用,并确认应付职工薪酬

9.2021年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为123.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税额),支付安装人员工资14万元。2021年12月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2024年度对A设备计提的折旧是()。

A. 　136.8万元

B. 　144万元

C. 　187.34万元

D. 　190万元

7.2×19年6月10日,某上市公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款和相关税费(不含增值税)总计100万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为8万元,按照年限平均法计提折旧。2×20年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为55万元,处置费用为13万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为59万元。假定原预计使用寿命、预计净残值不变。2×21年该生产设备应计提的折旧为()万元。

A. 6

B. 4.25

C. 4.375

D. 9.2

4.【简答题】A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为9%,有关业务如下:(1)2×18年1月1日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为50年,并在该土地上以出包方式建造办公楼。2×19年3月30日,该工程达到预定可使用状态,全部建造成本为25750万元(不包括土地使用权的摊销金额),以银行存款转账支付。该办公楼的折旧年限为30年。假定不考虑预计净残值及固定资产的增值税因素,采用直线法进行摊销和计提折旧。(2)2×18年2月20日,A公司取得一宗土地使用权,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000万元,增值税进项税额为9000万元,相关款项以银行存款转账支付。该土地使用权的使用年限为70年。A公司取得该土地使用权后即开始在该地块上以出包方式建造住宅小区,建成后将对外销售。2×19年12月31日,该小区达到预定可销售状态,全部开发成本为60000万元(不包括土地使用权),均以银行存款转账支付。假定不考虑开发成本的增值税因素。(3)2×18年1月1日,A公司与B公司就一宗土地使用权签订租赁协议,协议内容如下:A公司自合同签订日起从B公司租入一块土地用于建设与住宅小区配套的商业大楼,并自行经营管理,租赁期限为20年,每年租金为1000万元,于每年年末支付。假定不考虑租金的增值税等其他因素。A公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为每年5%,该利率反映的是A公司以类似抵押条件借入期限为20年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。A公司自2×18年1月1日开始建造商业大楼工程,并自当日开始陆续发生与建造活动相关的资产支出。2×18年12月31日,该工程达到预定可使用状态。建造过程中共发生建造成本5000万元(不包括与土地使用权相关的费用支出),假定不考虑建造成本的增值税因素。其他条件:(P/A,5%,20)=12.4622要求:根据以上资料编制A公司各年的相关会计分录。(答案中金额单位用万元表示)。

2.甲公司在A、B、C三地拥有三家分公司,这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以甲公司将这三家分公司确定为三个资产组。2×20年12月31日,公司经营所处的技术环境发生了重大不利变化,出现减值迹象,需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为150万元,能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊,A、B、C分公司和总部资产的使用寿命均为10年。减值测试时,A、B、C三个资产组的账面价值分别为200万元、180万元和220万元。则甲公司将总部资产分配到各资产组后,资产组A、B、C账面价值分别为()。

A. 　220万元、200万元、250万元

B. 　250万元、225万元、275万元

C. 　250万元、275万元、225万元

D. 　225万元、275万元、250万元

9.【多项选择题】下列各项中,应计入制造企业存货成本的有()。

A. 　进口原材料支付的关税

B. 　采购原材料发生的运杂费

C. 　自然灾害造成的原材料净损失

D. 　用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

8.【单项选择题】A公司2×20年12月31日有关资料如下:(1)“应收账款”总分类账年末借方余额为3000万元,其中:“应收账款--甲公司”明细分类账年末借方余额为4000万元;“应收账款--乙公司”明细分类账年末借方余额为1000万元;“应收账款--丙公司”明细分类账年末贷方余额为2000万元。(2)“预收账款”总分类账年末贷方余额250万元,其中:“预收账款--丁公司”明细分类账年末贷方余额为550万元;“预收账款--戊公司”明细分类账年末借方余额为300万元;(3)“坏账准备--应收账款”明细分类账年末贷方余额为10万元。不考虑其他因素,A公司2×20年12月31日资产负债表中“应收账款”项目金额为()万元。

A. 5300

B. 5290

C. 3290

D. 4990

4.下列各项中,影响设定受益计划净负债或净资产的利息净额的有( )。

A. 　计划资产的利息收益

B. 　设定受益计划义务的利息费用

C. 　资产上限影响的利息

D. 　设定受益计划精算利得和损失