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10.下列或有事项的确认和计量,会影响利润总额的计算但是不影响营业利润的是( )。

A、 根据提供的“三包服务”确认的产品质量保证费金

B、 为子公司提供债务担保确认的预计负债

C、 未决诉讼中承担的诉讼费用

D、 重组业务中因厂房租赁合同撤销支付的违约

答案:B

解析:解析:选项A计入销售费用,选项C计入管理费用,选项D虽然是违约金但是由于是重组业务产生的,因此也计入管理费用,既影响营业利润也影响利润总额;选项B,计入营业外支出,影响利润总额但是不影响营业利润。分录:借:营业外支出 贷:预计负债选项D的分录:借:管理费用 贷:预计负债

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22.甲公司为建造某固定资产于2×20年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为6%。该固定资产建造采用出包方式。2×21年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款1800万元;4月1日,支付工程进度款1000万元;4月7日至8月6日,因进行工程质量和安全检查停工;8月7日重新开工;9月1日支付工程进度款1200万元。假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借款,2×21年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元。则2×21年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-252c-b8c8-c0f5-18fb755e8803.html
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34.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2bbf-0c90-c0f5-18fb755e8811.html
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1.【单项选择题】甲公司对外币交易采用交易发生日的即期汇率进行折算,按季计算汇兑损益,记账本位币为人民币。3月20日收到一张期限为三个月的不带息的外币应收票据,票面金额为300万美元,当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。6月20日如期收到300万美元,当日的市场汇率为1美元=6.27元人民币。3月31日的汇率为1美元=6.25元人民币;6月30日的汇率为1美元=6.27元人民币。该外币应收票据在第二季度产生的汇兑收益为()万元人民币。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2e21-e390-c0f5-18fb755e8804.html
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18.2020年11月15日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同,约定甲公司于2021年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2020年12月31日,甲公司库存该产品100件,每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素,甲公司该批产品在2020年12月31日资产负债表中应列示的金额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-1e2a-da50-c0f5-18fb755e8808.html
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15.某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2×10年度实现利润总额为1000万元。其中当年取得国债利息收入60万元;支付的高于银行同期利率的借款费用(企业向非金融机构借款产生的)20万元;支付税收罚款2万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2bbf-04c0-c0f5-18fb755e8816.html
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23.【多项选择题】以下关于投资性房地产的核算中,表述正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2065-3220-c0f5-18fb755e880a.html
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10.甲公司2×21年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务,重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出3万元;因推广新款A产品将发生广告费用800万元;因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。2×21年12月31日,甲公司应确认的预计负债金额为( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-261f-0bf0-c0f5-18fb755e880e.html
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5.下列关于处置子公司部分股权的表述中正确的有( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-319f-5a20-c0f5-18fb755e8816.html
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4.下列关于短期利润分享计划的说法中不正确的是()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2360-6cd8-c0f5-18fb755e8805.html
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8.将母公司确认为投资性主体,需要同时满足的条件有( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-319f-5250-c0f5-18fb755e8813.html
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10.下列或有事项的确认和计量,会影响利润总额的计算但是不影响营业利润的是( )。

A、 根据提供的“三包服务”确认的产品质量保证费金

B、 为子公司提供债务担保确认的预计负债

C、 未决诉讼中承担的诉讼费用

D、 重组业务中因厂房租赁合同撤销支付的违约

答案:B

解析:解析:选项A计入销售费用,选项C计入管理费用,选项D虽然是违约金但是由于是重组业务产生的,因此也计入管理费用,既影响营业利润也影响利润总额;选项B,计入营业外支出,影响利润总额但是不影响营业利润。分录:借:营业外支出 贷:预计负债选项D的分录:借:管理费用 贷:预计负债

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22.甲公司为建造某固定资产于2×20年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为6%。该固定资产建造采用出包方式。2×21年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款1800万元;4月1日,支付工程进度款1000万元;4月7日至8月6日,因进行工程质量和安全检查停工;8月7日重新开工;9月1日支付工程进度款1200万元。假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借款,2×21年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元。则2×21年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为( )万元。

A. 360

B. 480

C. 600

D. 720

解析:解析:2×21年度该借款利息资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入=12000×6%-120=600(万元)。由于进行工程质量和安全检查停工,属于正常中断,所以中断期间不需要暂停资本化。

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34.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有( )。

A.  因税率变动而调减的递延所得税资产

B.  企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

C.  因税率变动而调增的递延所得税负债

D.  本期转回的可抵扣暂时性差异

解析:解析:选项B,不应确认递延所得税;选项C,应计入递延所得税负债的贷方。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2bbf-0c90-c0f5-18fb755e8811.html
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1.【单项选择题】甲公司对外币交易采用交易发生日的即期汇率进行折算,按季计算汇兑损益,记账本位币为人民币。3月20日收到一张期限为三个月的不带息的外币应收票据,票面金额为300万美元,当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。6月20日如期收到300万美元,当日的市场汇率为1美元=6.27元人民币。3月31日的汇率为1美元=6.25元人民币;6月30日的汇率为1美元=6.27元人民币。该外币应收票据在第二季度产生的汇兑收益为()万元人民币。

A. 0

B. 3

C. 6

D. 9

解析:解析:该外币应收票据第二季度产生的汇收益=(300×6.27-300×6.25)=6(万元人民币)。

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18.2020年11月15日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同,约定甲公司于2021年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2020年12月31日,甲公司库存该产品100件,每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素,甲公司该批产品在2020年12月31日资产负债表中应列示的金额为()万元。

A. 176

B. 180

C. 186

D. 190

解析:解析:2020年12月31日W产品的成本=1.8×100=180(万元),W产品的可变现净值=2×100-10=190(万元)。W产品的可变现净值高于成本,根据存货期末按成本与可变现净值孰低计量的原则,该存货没有发生减值,W产品在资产负债表中列示的金额应为180万元,选项B正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-1e2a-da50-c0f5-18fb755e8808.html
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15.某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2×10年度实现利润总额为1000万元。其中当年取得国债利息收入60万元;支付的高于银行同期利率的借款费用(企业向非金融机构借款产生的)20万元;支付税收罚款2万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是( )万元。

A. 696.3

B. 600

C. 252.5

D. 672.64

解析:解析:(1)本期应税所得额=1000-60+20+2+30+18=1010(万元),(2)本期应交所得税=1010×25%=252.5(万元)。企业向非金融企业借款产生的借款利息高于银行同类同期利率的借款利息,不得税前扣除,需要调整增加应纳税所得额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2bbf-04c0-c0f5-18fb755e8816.html
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23.【多项选择题】以下关于投资性房地产的核算中,表述正确的有()。

A.  以公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日投资性房地产的账面价值作为自用房地产的入账价值

B.  以公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日投资性房地产的公允价值作为自用房地产的入账价值,公允价值与原账面价值的差额计入公允价值变动损益

C.  投资性房地产由成本模式转为公允价值模式,应当作为会计政策变更处理

D.  已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式

解析:解析:以公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日投资性房地产的公允价值作为自用房地产的入账价值,选项A错误。

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10.甲公司2×21年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务,重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出3万元;因推广新款A产品将发生广告费用800万元;因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。2×21年12月31日,甲公司应确认的预计负债金额为( )万元。

A. 300

B. 350

C. 358

D. 450

解析:解析:应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额,甲公司应确认的预计负债金额=300+50=350(万元)。但因辞退员工将支付补偿款300万元通过“应付职工薪酬”核算,这里的预计负债只是个宏观的说法。

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5.下列关于处置子公司部分股权的表述中正确的有( )。

A.  处置子公司部分股权不丧失控制权的,个别财务报表和合并财务报表均不确认损益

B.  处置子公司部分股权不丧失控制权的,处置日不减少合并财务报表商誉金额

C.  处置子公司部分股权丧失控制权的,个别财务报表和合并财务报表均确认损益

D.  处置子公司部分股权丧失控制权的,处置日不减少合并财务报表商誉金额

解析:解析:【解析】处置子公司部分股权不丧失控制权,个别财务报表确认损益,合并财务报表不确认损益,处置日不减少合并财务报表商誉金额;处置子公司部分股权丧失控制权的,个别财务报表和合并财务报表均确认损益,处置日合并财务报表对该子公司的商誉金额为零。

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4.下列关于短期利润分享计划的说法中不正确的是()

A.  企业根据企业经济效益增长的实际情况提取的奖金,属于奖金计划,应当比照短期利润分享计划进行处理

B.  企业在计量利润分享计划产生的应付职工薪酬时,应当反映职工因离职而没有得到利润分享计划支付的可能性

C.  在短期利润分享计划中,企业只要属于过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务,就应当确认相关的应付职工薪酬

D.  利润分享计划应将预计要支付的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益

解析:解析:短期利润分享计划同时满足下列条件的,企业应当确认相关的应付职工薪酬,并计入当期损益或相关资产成本:(1)企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务;(2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务能够可靠估计【知识点】短期利润分享计划的账务处理2.3

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe7-2360-6cd8-c0f5-18fb755e8805.html
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8.将母公司确认为投资性主体,需要同时满足的条件有( )。

A.  该公司以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金

B.  该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报

C.  该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价

D.  其设计导致在确定其控制方时不能将表决权或类似权利作为决定因素的主体,主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式

解析:解析:选项D,属于结构化主体的定义。

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