【简答题】甲公司拟自建一条生产线,与该生产线建造相关的情况如下:(1)2×20年1月2日,甲公司发行公司债券,专门筹集生产线建设资金.该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券,面值为3000万元,票面年利率为5%,发行价格为3069.75万元,另在发行过程中支付中介机构佣金150万元,实际募集资金2919.75万元.(2)甲公司除上述所发行公司债券外,还存在两笔流动资金借款:一笔于2×19年10月1日借入,本金为2000万元,年利率为6%,期限2年;另一笔于2×19年12月1日借入,本金为3000万元,年利率为7%,期限18个月.(3)生产线建造工程于2×20年1月2日开工,采用外包方式进行,预计工期1年.有关建造支出情况如下:2×20年1月2日,支付建造商1000万元;2×20年5月1日,支付建造商1600万元;2×20年8月1日,支付建造商1400万元.(4)2×20年9月1日,生产线建造工程出现人员伤亡事故,被当地安监部门责令停工整改,至2×20年12月底整改完毕.工程于2×21年1月1日恢复建造,当日向建造商支付工程款1200万元.建造工程于2×21年3月31日完成,并经有关部门验收,试生产出合格产品.为帮助职工正确操作使用新建生产线,甲公司自2×21年3月31日起对一线员工进行培训,至4月30日结束,共发生培训费用120万元.该生产线自2×21年5月1日起实际投入使用.(5)甲公司将闲置专门借款资金投资固定收益理财产品,月收益率为0.5%.其他资料:本题中不考虑所得税等相关税费以及其他因素.(P/A,5%,3)=2.7232,(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,7%,3)=2.6243,(P/F,5%,3)=0.8638,(P/F,6%,3)=0.8396,(P/F,7%,3)=0.8163要求:(1)确定甲公司生产线建造工程借款费用的资本化期间,并说明理由.(2)计算甲公司发行公司债券的实际利率,并对发行债券进行会计处理.(3)分别计算甲公司2×20年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额,并对生产线建造工程及相关借款费用进行会计处理.(4)分别计算甲公司2×21年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额,并对生产线建造工程及相关借款费用进行会计处理,编制结转固定资产的会计分录.(计算结果保留两位小数).

【单项选择题】下列各项资产和负债中,不会产生暂时性差异的是().

甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2×22年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变.下列关于2×22年末此资产的说法正确的是( ).

甲公司2×21年9月1日发行50万份短期融资券,每份面值为10元,年利率为5%.甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.2×21年12月31日,该项短期融资券公允价值为600万元.不考虑其他因素,下列表述不正确的是( ).

某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元.

A公司于2017年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元,2017年实际发生产品质量保证费用345.67万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用567.89万元,2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元.

2017年1月1日,华东公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批.该批国债票面金额为1000万元,票面年利率6%,实际年利率为5%.华东公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.不考虑其他因素,2017年12月31日,该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为()万元.

华东企业与华西企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给华西企业使用,租赁期开始日为2016年12月31日.2016年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元.假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提拆旧.华东企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2017年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元.该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元.

2015年1月1日,华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务2年,即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕.华东公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元,税法规定,该项支出实际支付时可以税前扣除.2015年12月31日,该项应付职工薪酬的计税基础为()万元.

下列各项负债中,计税基础为零的是()

【单项选择题】下列各项负债中,其计税基础为零的是()