【简答题】甲公司是一家以生产和销售电子产品为主要业务的公司.甲公司正在研发一项新产品,计划在2020年正式推出上市.从2018年7月1日开始建造用于生产该产品的厂房,预计工期为1.5年.甲公司在建造该厂房的过程中使用的借款如下:(1)为建造该厂房,于2018年4月1日向银行借入专门借款3000万元,期限为3年,年利率为6%.每年12月31日付息;(2)除上述专门借款外,该工程还涉及如下两笔一般借款:①2017年1月1日借入长期借款2000万元,期限为5年,年利率为8%;②2018年9月30日借入长期借款1000万元,期限为3年,年利率为5%.(3)厂房的建造过程中发生的支出情况如下:2018年7月1日支付工程款2000万元;2018年12月31日购买工程所需物资1170万元;2019年3月31日支付工程款1000万元;2019年7月31日支付工程款1500万元.工程于2019年12月31日完工,达到预定可使用状态,其中,因监理公司检查自2019年3月1日到6月30日停工4个月.上述所购买的物资已全部用于工程建造.(4)专门借款的闲置资金存入银行,2018年资本化期间取得利息收入8万元.假定不考虑其他因素.要求:(1)确定该工程借款费用开始资本化的时点.(2)计算2018年上述借款费用的资本化金额.(3)计算2019年上述借款费用资本化的金额并做出相应的会计处理.(4)根据上述资料计算该厂房的总造价.(答案金额以万元为单位表示).

【单项选择题】下列有关非同一控制下吸收合并在购买日形成暂时性差异的表述中,正确的是().

【单项选择题】下列各项资产和负债中,不会产生暂时性差异的是().

甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2×22年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变.下列关于2×22年末此资产的说法正确的是( ).

甲公司2×21年9月1日发行50万份短期融资券,每份面值为10元,年利率为5%.甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.2×21年12月31日,该项短期融资券公允价值为600万元.不考虑其他因素,下列表述不正确的是( ).

某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元.

A公司于2017年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元,2017年实际发生产品质量保证费用345.67万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用567.89万元,2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元.

2017年1月1日,华东公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批.该批国债票面金额为1000万元,票面年利率6%,实际年利率为5%.华东公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算.不考虑其他因素,2017年12月31日,该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为()万元.

华东企业与华西企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给华西企业使用,租赁期开始日为2016年12月31日.2016年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元.假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提拆旧.华东企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2017年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元.该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元.

2015年1月1日,华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务2年,即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕.华东公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元,税法规定,该项支出实际支付时可以税前扣除.2015年12月31日,该项应付职工薪酬的计税基础为()万元.

下列各项负债中,计税基础为零的是()