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下列有关资产负债表债务法的表述,正确的有( ).
【单项选择题】(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:①因存货减值计提存货跌价准备300万元;②因产品质量保证计提预计负债200万元;③因自行研发无形资产发生研究费用1000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异.甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是()
【单项选择题】2×20年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了100万元的递延所得税资产和200万元的递延所得税负债.甲公司当期应交所得税的金额为1500万元.不考虑其他因素,该公司2×20年度利润表“所得税费用”项目“本期金额”应列示的金额为()万元.
【单项选择题】甲公司2×17年12月购入设备一台并投入使用,原值3600万元.税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限4年,会计与税法规定预计净残值均为600万元.假设税前会计利润各年均为10000万元.甲公司适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,该资产的所得税影响在2×20年12月31日资产负债表列示为().
某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2×10年度实现利润总额为1000万元.其中当年取得国债利息收入60万元;支付的高于银行同期利率的借款费用(企业向非金融机构借款产生的)20万元;支付税收罚款2万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元.当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元.该企业本期应交所得税是( )万元.
A公司适用的企业所得税税率为25%.2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31日.授予日权益工具的公允价值为3元.A公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职,该股票期权才可以行权.截止到2017年12月31日,高管人员均未离开A公司,甲公司预计未来也不会有人离职.A公司的股票在2017年12月31日的价格为12元/股.A公司2017年销售收入增长率为4.1%,2018年销售收入增长率为4.5%.假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额.不考虑其他因素,下列关于甲公司2017年会计处理的表述中,不正确的是( ).
下列关于所得税费用的计算,表述不正确的是( ).
B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理.20×2年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费.B公司20×2年的净利润金额为( )万元.
华东公司2017年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元,当年提取了产品质量保证20万元,当年支付了5万元的产品质量保证费.假设不考虑其他因素,华东公司2017年所得税费用为()万元.
2017年12月31日,华东公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债.华东公司当期应交所得税的金额为150万元.假定不考虑其他因素,该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元.
