A、 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C、 月度终了,对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费--未交增值税”科目
D、 月度终了,对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目
答案：ACD
解析：解析:选项B,月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
A、 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C、 月度终了,对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费--未交增值税”科目
D、 月度终了,对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目
答案：ACD
解析：解析:选项B,月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
A. 5500
B. 7300
C. 12800
D. 13600
解析：解析:2×21年甲公司确认的应付职工薪酬期末余额=(200-20-15)×10×10×1/3=5500(万元);2×22年甲公司确认的应付职工薪酬期末余额=(200-20-10-10)×10×12×2/3=12800(万元),则甲公司在2×22年12月31应确认的应付职工薪酬=12800-5500=7300(万元)。
A. 甲公司向乙公司授予一项知识产权,乙公司在甲公司无进一步履约行为的情况下,自行决定如何使用这项权利,且预计甲公司不会开展任何活动对授予乙公司的产权产生重大影响,甲公司在该项知识产权授予乙公司的时点确认收入
B. 甲公司向乙公司授予一项知识产权,为某前沿科技的数据库,同时约定,甲公司需持续对其进行更新,维护数据库的功能,甲公司开展这些活动对于客户获得知识产权有重大影响,并且该活动并没有向客户转让额外商品,甲公司在该项知识产权授予乙公司的时点确认收入
C. 甲公司是一家电影发行公司,2020年12月31日向客户乙公司授予某电影的许可证,双方约定,甲公司将按照乙公司未来一年的票房收入的10%收取对价,甲公司根据预期有权收取的对价金额,于向客户乙公司授予某电影的许可证的时点确认收入
D. 甲公司是一家电影发行公司,2020年12月31日向客户乙公司授予某电影的许可证,双方约定,甲公司将按照乙公司未来一年的票房收入的10%收取对价,甲公司自乙公司实际取得销售额时确认收入
解析：解析:企业向客户授予的知识产权许可,同时满足下列三项条件的,应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入,否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入:(1)合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动;(2)该活动对客户将产生有利或不利影响;(3)该活动不会导致向客户转让商品,选项A正确,选项B错误;企业向客户授予知识产权许可,并约定按照客户实际销售或使用情况(如按照客户的销售额)收取特许权使用费的,应当在客户后续销售行为实际发生与企业履行相关履约义务孰晚时点确认收入,这是估计可变对价的一个例外规定,选项C错误,选项D正确。
A. 1200
B. 1400
C. 1600
D. 1800
解析：解析:其他权益工具投资的公允价值变动按照会计准则规定应计入其他综合收益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益,不构成利润表中的所得税费用。甲公司2×20年度利润表“所得税费用”项目“本期金额”应列示的金额=当期所得税+递延所得税=1500+(-100)=1400(万元)。
A. 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响等
B. 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外
C. 追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法
D. 确定前期差错累积影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,不得采用未来适用法
解析：解析:选项D,确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,也可以采用未来适用法。
A. 与合并报表一同提供的母公司财务报表中,不要求计算和列报每股收益,企业可以自行选择列报
B. 合并报表中需要分别以个别报表和合并报表为基础计算每股收益在合并报表中予以列报
C. 在个别报表上,母公司应以个别财务报表为基础计算每股收益,并在个别财务报表中予以列示
D. 以母公司个别财务报表为基础计算的基本每股收益,分子应当是归属于母公司全部普通股股东的当期净利润
解析：解析:合并报表中仅要求其以合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报,与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中不要求计算和列报每股收益,企业可以自行选择进行列报。
A. 公允价值计量结果所属层次,取决于估值技术的输入值
B. 公允价值计量结果所属层次由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最高层次决定
C. 使用第二层次输入值对相关资产进行公允价值计量时,应当根据资产的特征进行调整
D. 对相同资产或负债在活跃市场上的报价进行调整的公允价值计量结果应划分为第二层次或第三层次
解析：解析:公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层次决定,选项B错误;企业对相同资产或负债在活跃市场上的报价未经调整的,公允价值计量结果为第一层次;但企业对相同资产或负债在活跃市场上的报价进行调整的,公允价值计量结果应当划分为较低层次,选项D正确。
A. 生产成本
B. 管理费用
C. 制造费用
D. 财务费用
解析：解析:企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,属于辞退福利,应该记入“管理费用”科目。
A. 固定资产已经陈旧过时
B. 固定资产将终止使用
C. 市场利率在当期大幅度提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低
D. 企业经营所处的经济环境在当期发生重大变化且对企业产生不利影响
解析：解析:从企业内部信息来源来看：（1）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（2）资产已经或者将被闲置，终止使用或者计划提前处置；（3）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于預期，如：①资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润远远低于原来的预算或者预计金额；②资产发的营业损失远远高于原来的预算或者预计金额；③资产在建造或者收购时所需的现金支出远远高于最初的预算；④资产在经营或者维护中所需的现金支出远远高于最初的预算等，均属于资产可能发生减值的迹象。选项C和D属于外部信息来源。
A. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的入账价值为292万元
B. 2×20年3月5日收到现金股利时应确认投资收益30万元
C. 2×20年12月31日应确认其他综合收益48万元
D. 2×21年1月10日,处置时应确认投资收益0万元
解析：解析:【解析】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的入账价值=100×(3.2-0.3)+2=292(万元),选项A正确;2×20年3月5日收到现金股利时不影响投资收益,选项B不正确;2×20年12月31日,应确认“其他权益工具投资——公允价值变动”,同时计入其他综合收益,应确认其他综合收益的金额=100×3.4-292=48(万元),选项C正确;处置以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,出售价款与账面价值的差额计入留存收益,不得计入投资收益,而是应当计入留存收益,持有期间的累计公允价值变动也不得计入投资收益,而是计入留存收益。
A. 设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少计入其他综合收益
B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益
D. 当期服务成本计入当期损益
解析：解析:选项A,属于过去服务成本,应计入当期损益。【知识点】设定受益计划的账务处理3.4
