12.下列各项关于资产预计未来现金流量现值的估计中,对折现率的预计表述不正确的是( )。

解析：解析:选项A、B、C均为资产负债表日已经存在的事项,在资产负债表日后期间产生了进一步的证据,所以应作为日后调整事项来处理;选项D发生在资产负债表日后期间,在资产负债表日尚不存在,但对报表使用者决策具有重大影响,为资产负债表日后非调整事项。

解析：解析:选项A,适用企业合并准则等的相关规定;选项B中的债权投资和选项D中的应收账款都是货币性资产,均不适用非货币性资产交换准则进行账务处理。

解析：解析:“支付其他与经营活动有关的现金”项目应填列的金额=300+500+800=1600(万元)。【提示】支付的印花税、车船税计入“支付的各项税费”项目中。

解析：解析:可转换公司债券、认股权证和股份期权等潜在普通股可能会影响稀释每股收益。

解析：解析:设定受益计划应计入其他综合收益的部分包括:(1)精算利得和损失;(2)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;(3)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。选项A、C和D应计入当期损益。

解析：解析:2×20年应交所得税=[20000-1800-500+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(万元),选项A正确;2×20年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25%=1250(万元),2×20年递延所得税负债的发生额=(2000-400)×25%=400(万元),2×20年递延所得税=-1250+400=-850(万元)(收益),选项C错误;2×20年所得税费用=5275-1250+400=4425(万元),选项B正确;2×20年度的净利润=20000-4425=15575(万元),选项D正确。

解析：解析:企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时全部计入研发支出--费用化支出，期末转入管理费用；开发阶段的研发支出，不符合资本化条件的，计入研发支出--费用化支出，期末转入管理费用，符合资本化条件的，计入研发支出--资本化支出，达到预定可使用状态后转入无形资产。开发阶段符合资本化条件支出金额＝1000＋2000＝3000（万元），确认的管理费用金额＝300＋400＋300＋300＝1300（万元）。

解析：解析:企业派发股票股利、公积金转增资本、拆股或并股等,会增加或减少其发行在外普通股或潜在普通股的数量,为了保持会计指标的前后期可比性,企业应当在相关报批手续全部完成后,按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益,选项A正确;同一控制下企业合并,作为对价发行的普通股股数,应当计入各列报期间普通股的加权平均数,因此需要重述比较期间每股收益,选项B正确;按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的,应当重新计算各列报期间的每股收益,选项D正确。

解析：解析:选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年限大于税法折旧年限,则会计折旧额小于税法折旧额,从而使得账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。