17.【单项选择题】某企业与客户签订合同销售一批商品,同时约定客户有额外购买选择权,该企业认为其授予客户的额外购买选择权为客户提供了一项重大权利。不考虑其他因素,下列关于该企业会计处理的表述中,不正确的是()。

3.【单项选择题】2020年10月30日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为600万元,增值税税额为78万元,款项尚未收到。因乙公司发生财务困难,无法偿付到期债务,2020年11月10日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务200万元,剩余债务乙公司应于当日以银行存款偿还,当日应收账款公允价值为400万元。假定整个债务重组交易没有发生相关税费,至债务重组日甲公司已对该应收款项计提了80万元的坏账准备。在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为()万元。

10.【简答题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2×20年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2×20年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)2×20年9月5日,甲公司以2400万元购入乙公司债券,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。至12月31日,该债券尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(3)甲公司于2×18年1月购入的对丙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2×20年10月3日,甲公司从丙公司分得现金股利200万元,计入投资收益,相关款项已收存银行。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。(4)2×20年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除除。(5)其他相关资料:①2×19年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。②甲公司2×20年实现利润总额3000万元。③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求:(1)确定甲公司2×20年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在以下“甲公司2×20年暂时性差异计算表”内。甲公司2×20年暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×20年应确认的递延所得税费用(或收益)。(3)编制甲公司2×20年与所得税相关的会计分录。

3.2×22年11月,XYZ公司与丙公司签订一份Z产品销售合同,约定在2×23年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品,违约金为合同总价款的50%。至2×22年12月31日,XYZ公司只生产了Z产品4000件,每件成本4.8万元,其余2000件产品因原材料原因停产,由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口,而该国社会动荡,所需2000件原材料预计2×23年3月末以后才能进口,恢复生产的日期很可能于2×23年4月份以后。不考虑其他因素,则XYZ公司2×22年应确认预计负债的金额是( )。

19.【多项选择题】下列关于会计要素计量属性的表述中,正确的有()。

7.【多项选择题】A公司为从事房地产开发的上市公司。2×19年1月1日,购入位于甲地块上的一栋写字楼,作为自用办公楼,甲地块的土地使用权能够单独计量;2×19年3月1日,购入乙地块和丙地块,分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼,至2×20年12月31日,该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2×20年1月1日,购入丁地块,作为办公区的绿化用地,至2×20年12月31日,丁地块的绿化已经完成。假定不考虑其他因素,下列各项中,A公司2×20年12月31日不应单独确认为无形资产(土地使用权)的有()。

56.下列各项中,属于与收入确认有关的步骤的有( )。

1.华东公司2017年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2017年新发生两项暂时性差异:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2018年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2017年的递延所得税费用为()万元。

4.下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中,错误的是( )。

1.【多项选择题】(2016年)下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中,正确的有()。