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【单项选择题】甲公司为乙公司的母公司,甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%.2×20年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为5000万元.2×20年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款.A设备的成本为4000万元.乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用.乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零.不考虑其他因素,在甲公司2×21年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是().
甲公司是P公司的子公司,2017年因关联交易产生内部应收账款1000万元,P公司计提了100万元坏账准备.甲公司和P公司所得税税率均为25%.P公司编制2017年合并报表时,应抵销的项目不包括( ).
华东公司是华西公司的母公司.2016年12月31日华东公司应收华西公司账款余额为600万元,年初应收华西公司账款余额为500万元.假定华东公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为10%;两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%.税法规定,各项资产计提的减值损失只有在实际发生时,才允许从应纳税所得额中扣除.则2016年内部债权债务的抵销对当年合并净利润的影响为()万元.
子公司上期从母公司购入的100万元存货全部在本期实现销售,取得140万元的销售收入,该项存货母公司的销售成本80万元,在母公司本期编制本期合并报表时(假定不考虑内部销售产生的暂时性差异)应做的抵销分录为( ).
甲公司2017年12月10日将一批成本为800万元的商品销售给子公司乙公司,售价为1000万元.2017年末仍未对外出售,该批存货的可变现净值为770万元,乙公司计提了230万元存货跌价准备.甲公司编制2017年合并报表时,应抵销的存货跌价准备金额为( )万元.
2019年10月12日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,款项尚未收到;该批商品成本为2200万元,至当年12月31日,乙公司已将该批商品对外销售80%,不考虑其他因素,甲公司在编制2019年12月31日合并资产负债表时,“存货”项目应抵销的金额为( )万元.
甲公司2015年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份,能够对乙公司实施控制.2015年1月1日,乙公司除一项固定资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等,该固定资产账面价值为500万元,公允价值为600万元,尚可使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值.2015年甲公司实现净利润2000万元,乙公司实现净利润为600万元.2015年乙公司向甲公司销售一批A商品,该批A商品售价为100万元,成本为60万元,至2015年12月31日,甲公司将上述商品对外出售60%.2015年甲公司向乙公司销售一批B商品,该批B商品售价为200万元,成本为100万元,至2015年12月31日,乙公司将上述商品对外出售80%.甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%.假定:(1)合并报表中对固定资产的调整不考虑递延所得税的影响,(2)未实现内部损益的调整应考虑递延所得税的影响.则甲公司2015年合并利润表中应确认的少数股东损益为( )万元.
甲公司2015年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份,能够对乙公司实施控制.2015年1月1日,乙公司除一项固定资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等,该固定资产账面价值为500万元,公允价值为600万元,尚可使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值.2015年甲公司实现净利润2000万元,乙公司实现净利润为600万元.2015年乙公司向甲公司销售一批A商品,该批A商品售价为100万元,成本为60万元,至2015年12月31日,甲公司将上述商品对外出售60%.2015年甲公司向乙公司销售一批B商品,该批B商品售价为200万元,成本为100万元,至2015年12月31日,乙公司将上述商品对外出售80%.甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%.假定:(1)合并报表中对固定资产的调整不考虑递延所得税的影响,(2)未实现内部损益的调整应考虑递延所得税的影响.则甲公司2015年合并利润表中归属于母公司的净利润为( )万元.
2014年9月20日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,款项尚未收到,该批商品成本为2200万元,未计提减值准备,至当年12月31日,乙公司已将该批商品对外销售80%,不考虑其他因素的影响,甲公司在编制2014年12月31日合并资产负债时,“存货”项目列示的金额为( )万元.
华东公司2x14年1月1日购入华西公司60%股权,能够对华西公司实施控制.除华西公司外,华东公司无其他子公司.2x14年1月1日,华西公司除一项管理用无形资产外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等.该无形资产系2x11年7月取得,成本为8000万元,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为零,2x14年1月1日的公允价值为8400万元.该无形资产在企业合并后预计使用年限、净残值和摊销方法保持不变.2x14年华西公司向华东公司销售一批A商品,该批A商品售价为1200万元,账面价值为800万元,至2x14年12月31旧,华东公司将上述商品对外出售70%.2x14年华东公司向华西公司销售一批B商品,该批B商品售价为2000万元,账面价值为1500万元,至2x14年12月31日,华西公司将上述商品对外出售80%.2x14年华东公司实现净利润12000万元,华西公司实现净利润为4000万元.除上述交易事项外,甲、华西公司无其他内部交易.不考虑所得税等其他因素,华东公司2x14年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润为()万元.
