4.大海股份有限公司(以下简称大海公司)对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2022年12月31日,大海公司库存A产品40件,每件成本为4万元,账面成本总额为160万元,其中16件已与乙公司签订有不可撤销的销售合同,销售价格为每件4.4万元,其余A产品未签订销售合同。A产品2022年12月31日的市场价格为每件4.08万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.2万元。2022年12月31日大海公司A产品账面价值为( )万元。

解析：解析:选项A,40/(360+40)=10%,小于25%,属于非货币性资产交换;选项B,80/280=28.57%,大于25%,不属于非货币性资产交换;选项C,140/(140+320)=30.4%,大于25%,不属于非货币性资产交换;选项D,30/420=7.1%,虽然低于25%,但是债权投资不属于非货币性资产,因此,其交易也不属于非货币性资产交换。

解析：解析:【解析】按投资比例计算的实收资本金额=800×25%=200(万元),选项A不正确,选项B正确;A公司应记入“资本公积——资本溢价”科目的金额=400-800×25%=200(万元),选项C正确;因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动,应记入“其他综合收益”科目的金额=120-100=20(万元),选项D正确。

解析：解析:甲公司2×21年因乙公司宣告分派现金股利而确认的投资收益为5万元,甲公司2×21年出售乙公司股票确认的投资收益=159.7-15×10=9.7(万元),所以甲公司2×21年因投资乙公司股票累计确认的投资收益=9.7+5=14.7(万元)。

解析：解析:【解析】乙公司应当计入当期损益的金额=1000-200-300-300=200(万元)。会计分录:借:应付账款500贷:银行存款200其他权益工具投资——成本240——公允价值变动60借:其他综合收益60贷:留存收益60借:应付账款500贷:固定资产清理300其他收益——债务重组收益200借:固定资产清理300累计折旧180固定资产减值准备20贷:固定资产500提示:新债务重组准则下,债务人以资产清偿债务的,统一只算一次损益,即清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值之间的差额,不再计算资产处置产生的相关损益,以金融资产清偿债务的,金融资产的终止确认按照金融工具终止确认的准则进行相关处理。

解析：解析:(1)本期应税所得额=1000-60+20+2+30+18=1010(万元),(2)本期应交所得税=1010×25%=252.5(万元)。企业向非金融企业借款产生的借款利息高于银行同类同期利率的借款利息,不得税前扣除,需要调整增加应纳税所得额。

解析：解析:该题针对“可理解性”知识点进行考核

解析：解析:【解析】“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”,是指符合资本化条件的资产的实体建造或者生产工作已经开始,它不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资产形态而进行的实质上的建造或者生产活动,选项B和C不正确。

解析：解析:【解析】只有在购买日即2014年12月31日形成商誉,购买子公司少数股权日即2015年12月31日不形成新的商誉,2015年12月31日合并财务报表应列示的商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产在购买日公允价值份额=110-180×60%=2(万元)。

解析：解析:选项D,以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,原账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益。

解析：解析:补偿的金额应当在基本确定能够收到时作为资产单独确认,且不能抵减应确认的预计负债金额。