1.甲公司适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变,2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日,甲公司有关资料如下:(1)2018年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2018年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2018年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2018年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2018年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。(2)2019年1月26日,法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,双方表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。其他资料:税法规定,预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。不考虑其他因素。要求:(1)根据资料(1),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。(2)根据资料(2),编制资产负债表日后调整事项的会计分录。(3)根据资料(2)编制的会计分录,计算对2018年利润表“净利润”项目的影响金额。(4)根据资料(2)编制的会计分录,计算对2018年资产负债表“未分配利润”项目期末数的影响金额。

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1.民间非营利组织的收入来源有()。

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2.A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。本月购进甲原材料100吨,货款为130万元,增值税进项税额为16.9万元;同时取得运输业增值税专用发票,注明的运输费用10万元,按其运输费与增值税税率9%计算的进项税额0.9万元,发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3.5万元;验收入库时发现数量短缺1%,经查属于运输途中的合理损耗。该批甲原材料实际单位成本为每吨()。

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判断题

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中级会计-中级会计实务（官方）

3[判断题]民间非盈利组织应将预收的以后年度会费确认为负债。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:计入预收账款,属于负债。

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7.关于企业内部研究开发项目的支出,下列说法中错误的是()。

A. 　企业内部研究开发项目的支出,应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B. 　企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生当期计入当期损益

C. 　企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的计入无形资产,不符合资本化条件的计入当期损益

D. 　企业内部研究开发项目开发阶段的支出,应确认为无形资产

解析：解析:企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的才能计入无形资产成本。

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19.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的情况下,下列会计处理方法中,正确的有()。

A. 　按月对投资性房地产(建筑物)计提折旧,借记“其他业务成本”科目,贷记“投资性房地产累计折旧”科目

B. 　取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目

C. 　处置投资性房地产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目

D. 　处置投资性房地产时,按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销,借记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目,按该项投资性房地产的账面余额,贷记“投资性房地产”科目,按其差额,借记“其他业务成本”科目

解析：解析:暂无

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24.与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的直接计入当期损益。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益。

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1[判断题]年度终了,事业单位应将“经营结余”科目余额全数转入“非财政补助结余分配”科目,结转后该科目无余额。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:年度终了,事业单位应将实现的经营结余全数转入“非财政补助结余分配”科目,结转后本科目无余额。但如为亏损,则不予结转。

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15.下列有关投资性房地产的论断中错误的有()。

A. 　自用房产转化为公允价值模式的投资性房地产时如果产生了增值则列入当期“公允价值变动损益”

B. 　由公允价值模式的投资性房地产转化为自用房产时,不论增、贬值均列入当期的“公允价值变动损益”

C. 　同一企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量

D. 　成本模式转为公允价值模式应当作为会计估计变更,采用未来适用法进行处理

解析：解析:选项A:自用房产转化为公允价值模式的投资性房地产时如果产生了增值则列入当期“其他综合收益”。选项C:同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式。选项D:成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计政策变更,将转换时公允价值与账面价值的差额,调整期初留存收益(盈余公积、未分配利润)。

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A. 94.68

B. 97.61

C. 92.26

D. 100.4

解析：解析:解题思路:先计算出2020年年末该债券的摊余成本,再计算2021年年末的摊余成本。本题相关的会计分录如下:2020年1月1日借:债权投资——成本110贷:银行存款95债权投资——利息调整15此时,债券摊余成本=110-15=95(万元)。2021年12月31日借:应收利息4债权投资——利息调整2.61贷:投资收益6.61(95×6.96%)2020年末摊余成本=95+(6.61-4)=97.61(万元)2021年12月31日借:应收利息4债权投资——利息调整2.79贷:投资收益6.79(97.61×6.96%)2021年末摊余成本=97.61+(6.79-4)=100.40(万元)所以此题应选D。

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1.下列有关投资性房地产,会计处理表述正确的有()。

A. 　不同企业可以分别采用成本模式或公允价值模式进行会计核算

B. 　投资性房地产的后续计量,当满足特定条件时可以采用公允价值模式

C. 　企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用的,之后改为对外出租,应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产

D. 　同一企业不得同时采用成本模式和公允价值模式

解析：解析:企业自行建造房地产达到预定可使用状态后一段时间才对外出租的,应先将自行建造的房地产确认为固定资产,对外出租后,再转为投资性房地产。

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1.民间非营利组织的收入来源有()。

A. 　捐赠收入

B. 　会费收入

C. 　提供服务收入

D. 　政府补助收入

解析：题目解析：民间非营利组织的收入来源通常包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入和政府补助收入。选项ABCD中涵盖了这些不同的收入来源，因此答案是ABCD。捐赠收入是指来自个人、企业或其他组织的无偿捐赠；会费收入是指会员支付的会费；提供服务收入是指组织提供的有偿服务所获得的收入；政府补助收入是指政府向民间非营利组织提供的资金援助。

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A. 　1.3万元

B. 　1.51万元

C. 　1.22万元

D. 　1.5万元

解析：解析:购入原材料的实际总成本=130+10+5+3.5=148.5(万元),实际入库数量=100×(1-1%)=99(吨),该批原材料实际单位成本=148.5/99=1.5(万元/吨)

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