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单选题
甲公司2017年6月销售给乙公司一批货物,价款为100万元(含增值税).按合同规定,乙公司应于5个月内付款.由于乙公司财务状况不佳,到2017年12月31日仍未付款.甲公司于2017年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备10万元.甲公司于2018年2月3日(所得税汇算清缴前)收到人民法院通知,乙公司已宣告破产清算,甲公司预计可收回应收账款的40%.甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金.该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为()万元.
A
-33.75
B
33.75
C
12.5
D
-45
答案解析
正确答案：A
解析：
解析:该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额=(10-60)×(1-25%)×(1-10%)=-33.75(万元)。(1)补提坏账准备应补提的坏账准备=100×60%-10=50(万元)。借:以前年度损益调整——信用减值损失50贷:坏账准备50(2)调整递延所得税资产借:递延所得税资产12.5贷:以前年度损益调整——所得税费用12.5(50×25%)(3)将“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润借:利润分配——未分配利润37.5贷:以前年度损益调整37.5(4)因净利润减少,调减盈余公积借:盈余公积——法定盈余公积3.75贷:利润分配——未分配利润(37.5×10%)3.75
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