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中级会计-中级会计实务（官方）

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2.甲、乙均为一般纳税人,2017年8月15日甲公司销售给乙公司一批货物,取得不含税收入240万元,并结转成本200万元。2018年2月10日,由于产品质量问题,本批货物被全部退回。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。甲公司于2018年2月20日完成2017年所得税汇算清缴。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为()万元。

A、-27

B、27

C、30

D、-36

答案：A

解析：解析:该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额=(40-0)×(1-25%)×(1-10%)=27(万元)。因为利润减少,所以调整的方向为负。

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1.2016年1月1日,甲公司制定并开始实施利润分享计划。计划规定,如果2016年度公司净利润能超过2500万元,对于超出部分,管理层可以享有8%的额外回报。假定截至2016年末,甲公司全年实现净利润2800万元,不考虑其他因素,甲公司管理层可以分享的利润为()万元。

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5【判断题】存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按照规定可以抵扣的增值税进项税额。()正确错误

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1.下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。

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1.下列各项中,关于债权投资处置的说法正确的有()。

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1.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式时,其公允价值与账面价值的差额对企业下列财务报表项目产生影响的有()

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1.下列关于无形资产会计处理的表述,正确的有()。

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12.下列关于投资性房地产初始计量的会计处理中,表述正确的有()。

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1.2019年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券,将其划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券票面年利率为10%,每年付息一次,实际年利率为7.53%,2019年12月31日,该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素,2019年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为()万元。

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7.甲公司持有F公司40%的股权,20×7年12月31日,长期股权投资的账面价值为1200万元。F公司20×8年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收F公司长期应收款300万元(符合长期权益的条件),同时,根据投资合同的约定,甲公司需要承担F公司额外损失弥补义务50万元且符合预计负债的确认条件,假定取得投资时被投资单位各资产、负债的公允价值等于其账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。甲公司20×8年度应确认的投资损益为()万元。

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1.甲公司为一般纳税人,2019年甲公司提出客户购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成商品,1个积分可抵付2元。2019年某顾客购买了售价1130元(含增值税)的商品,成本为600元,并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分110个积分。不考虑其他因素,则该商场该业务应确认的收入为()元。

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2.甲、乙均为一般纳税人,2017年8月15日甲公司销售给乙公司一批货物,取得不含税收入240万元,并结转成本200万元。2018年2月10日,由于产品质量问题,本批货物被全部退回。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。甲公司于2018年2月20日完成2017年所得税汇算清缴。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为()万元。

A、-27

B、27

C、30

D、-36

答案：A

相关题目

A. 24

B. 200

C. 224

D. 424

解析：解析:甲公司管理层可以分享的利润=(2800-2500)×8%=24(万元)。

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5【判断题】存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按照规定可以抵扣的增值税进项税额。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:增值税专用发票价税分离,价款为不含增值税的金额。1

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1.下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。

A. 　会计估计变更,不改变以前期间的会计估计,也不调整以前期间的报告结果

B. 　企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理

C. 　企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理

D. 　对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理

解析：解析:企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理;对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理,不调整以前期间的报告结果。

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1.下列各项中,关于债权投资处置的说法正确的有()。

A. 　处置时要将原确认的信用减值损失冲减

B. 　接照处置价款与处置时点账面价值之间的差额计入利息收入

C. 　处置时点要结转持有期间计提的减值准备

D. 　摊余成本与账面价值相等

解析：解析:选项A,处置时不需要将原确认的信用减值损失冲减,直接结转其账面价值即可;处置时处置价款与处置时点账面价值之间的差额计入利息收入。

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1.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式时,其公允价值与账面价值的差额对企业下列财务报表项目产生影响的有()

A. 　未分配利润

B. 　其他综合收益

C. 　盈余公积

D. 　资本公积

解析：投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额对企业下列财务报表项目产生影响的有：未分配利润和盈余公积。选项A正确。投资性房地产的公允价值与账面价值的差额会影响未分配利润。选项C正确。差额还会影响盈余公积。因此，选项A和C都是正确的。

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1.下列关于无形资产会计处理的表述,正确的有()。

A. 　计提的减值准备在以后会计期间可以转回

B. 　使用寿命不确定的,不进行摊销

C. 　使用寿命有限的,摊销方法由年限平均法变更为产量法,按会计估计变更处理

D. 　使用寿命不确定的,至少应于每年年末进行减值测试

解析：解析:无形资产计提的减值不得转回。

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12.下列关于投资性房地产初始计量的会计处理中,表述正确的有()。

A. 　采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,取得时按照成本进行初始计量

B. 　采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,取得时按照公允价值进行初始计量

C. 　自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成

D. 　外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

解析：解析:本题考核投资性房地产的初始计量。无论采用公允价值模式还是成本模式进行后续计量的投资性房地产,均应按照成本进行初始计量。

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A. 1082.83

B. 1150

C. 1182.83

D. 1200

解析：解析:2019年12月31日债权投资的账面价值=1100×(1+7.53%)-1000×10%=1082.83(万元)。

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A. -1600

B. 1200

C. -1500

D. -1550

解析：解析:甲公司有关会计处理如下:20×8年度甲公司应分担投资损失=4000×40%=1600(万元)>投资账面价值1200万元,首先,冲减长期股权投资账面价值:借:投资收益1200贷:长期股权投资——F公司——损益调整1200其次,因甲公司账上有应收F公司长期应收款300万元,且甲公司需要承担F公司额外损失弥补义务50万元,则应进一步确认损失:借:投资收益350贷:长期应收款300预计负债5020×8年度甲公司应确认的投资损失=1200+300+50=1550(万元)。(长期股权投资和长期权益的账面价值均减至0,还有未确认投资损失50万元备查登记)

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A. 1000

B. 819.67

C. 780

D. 883

解析：解析:110积分=110×2=220(元)商品分摊的交易价格=1000÷(1000+220)×1000=819.67(元),此部分确认主营业务收入积分分摊的交易价格=1000÷(1000+220)×220=180.33(元),此部分确认为合同负债

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