12[判断题]合同中存在重大融资成分的,企业在确定该重大融资成分的金额时,应使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率。该折现率应随着后续市场利率或客户信用风险等情况的变化而变更。正确错误
解析:解析:合同中存在重大融资成分的,企业在确定该重大融资成分的金额时,应使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率。该折现率一经确定,不得因后续市场利率或客户信用风险等情况的变化而变更。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4d30-14f8-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
30[判断题]企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。()正确错误
解析:解析:同时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及负债或是同时取得资产、清偿债务。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec4-0720-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
3.甲公司于2017年12月1日收到与资产相关的政府补助1000万元确认为递延收益,至2017年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧,该政府补助属于应税项目。2017年12月31日递延收益的计税基础为()万元。
A. 0
B. 1000
C. 100
D. 900
解析:解析:由于该项政府补助属于应税项目,税法规定收到时应计入当期应纳税所得额,未来确认为收益时允许抵扣。2017年12月31日递延收益的计税基础=1000-1000=0。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-f780-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
1.实行国库集中支付后,对于由财政授权支付的支出,事业单位在借记“事业支出”等科目的同时,应贷记的科目是()。
A. 财政补助收入
B. 银行存款
C. 库存现金
D. 零余额账户用款额度
解析:解析:财政授权支付方式下,应贷记“零余额账户用款额度”科目。如果是财政直接支付方式,贷方应该是“财政补助收入”科目。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-52d4-3060-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
4【判断题】由于持续经营假设,产生了当期与以前期间、以后期间的差别,产生了权责发生制和收付实现制的区别。()正确错误
解析:解析:本题考核会计基本假设、会计基础。由于会计分期假设,产生了当期与以前期间、以后期间的差别,产生了权责发生制和收付实现制的区别。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5f48-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
20.企业通过劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员,因未与企业签订劳动合同,所以不属于企业的职工。()
解析:解析:职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命,但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员,也属于职工的范畴,包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4b71-6950-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
1.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定,下列交易性金融资产的后续计量表述中,正确的是()。
A. 按照摊余成本进行后续计量
B. 按照公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期投资收益
C. 按照公允价值进行后续计量,变动计入资本公积
D. 按照公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期公允价值变动损益
解析:解析:交易性金融资产是按公允价值进行后续计量的。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-d400-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1.母公司在编制合并财务报表前,对子公司所采用会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中,正确的有()。
A. 按照子公司的会计政策另行编制报母公司的财务报表
B. 要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
C. 按照母公司自身的会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整
D. 按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
解析:解析:编制财务报表前,应当尽可能的统一母公司和子公司的会计政策,统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致,应当要求其按母公司所采用的会计政策,重新编制财务报表,也可以由母公司根据自身所采用的会计政策对境外子公司的财务报表进行调整。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-5058-1c70-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
14.对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项,企业一般应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有()。
A. 盘盈一项大型固定资产
B. 债权投资重分类为其他债权投资
C. 发现上年年初取得的一项使用寿命确定的无形资产一直没有计提摊销
D. 对于已出租厂房,将其由固定资产转为公允价值模式计量的投资性房地产
解析:解析:选项BD,属于正常事项,不需要追溯调整;选项AC,属于前期差错,一般需要追溯重述。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-513a-0860-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
9[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年度财务报告于2020年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2020年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2019年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2019年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款130万元、应交增值税销项税额130万元。②2019年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2019年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2019年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2019年12月31日对该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2020年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2020年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2019年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退回相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为39万元,销售成本为240万元。至2020年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2020年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。[问题1][简答题]判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-520c-4898-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案