1.甲公司为增值税一般人,2013年12月1日以银行存款购入两项未单独标价的生产设备A、B,总计支付价款100万,增值税13万,另支付运保费5万元;设备运达单位,支付A设备的安装费5万元,安装完毕于当日投入使用;B设备直接投入使用。(A、B两台设备的公允价值分别为70万,50万)。则A设备的入账价值为()万元。
A. 70
B. 50
C. 66.25
D. 61.25
解析：解析:两台设备总计支付的(100+5)按比例分配,105×【70/(70+50)】=61.25(万元),故A设备入账价值=61.25+5=66.25(万元)
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28[判断题]待执行合同变成亏损合同时,无论是否有合同标的资产,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,均应当确认为预计负债。()正确错误
解析：解析:待执行合同变成亏损合同时,有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如预计亏损超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债;无合同标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认为预计负债。
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2.某电器商场为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年02月,该商场举行促销活动,规定顾客购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了7910元(含增值税)的笔记本电脑,该笔记本电脑的成本为5400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素,则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为()元。
A. 0
B. 7380
C. 7000
D. 6290
解析：解析:按照积分规则,该顾客共获得积分790分,其公允价值为790元,取得的不含税货款=7910/(1+13%)=7000,因此该商场应确认的收入=7000/(7000+790)*7000=6290。会计分录为:借:银行存款7910贷:主营业务收入6290应交税费——应交增值税(销项税额)910合同负债710
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1.甲公司2012年12月31日取得一项固定资产,原价为1010万元,预计使用年限为10年,假定预计净残值为10万元,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法处理采用直线法,其他与会计处理相同。2013年12月31日,甲公司对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2013年12月31日,下列说法正确的是()。
A. 确认应纳税暂时性差异182万元
B. 确认可抵扣暂时性差异182万元
C. 确认递延所得税资产45.5万元
D. 确认递延所得税负债45.5万元
解析：解析:该资产账面价值=1010-1010×2/10-80=728(万元)该资产计税基础=1010-(1010-10)/10=910(万元)故可抵扣暂时性差异=910-728=182(万元),应确认递延所得税资产45.5万元。
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13[判断题]资产组一经确定,在各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。()正确错误
解析：解析:资产组一经确定,在各个会计期间不得随意变更。
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1.①甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出,2010年2月1日,甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品,该商品系2009年12月5日销售;②2010年2月5日,甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券;③2010年1月25日,甲公司发现2009年11月20日入账的固定资产未计提折旧;④2010年1月5日,甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾,无法偿还所欠甲公司2009年货款。(2010年)下列事项中,属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是()。
A. 乙公司退货
B. 甲公司发行公司债券
C. 固定资产未计提折旧
D. 应收丙公司货款无法收回
解析：解析:乙公司退货,报告年度或以前期间所售商品在日后期间退回的,属于调整事项;固定资产未计提折旧是日后期间发现的前期差错,属于调整事项;应收丙公司货款无法收回,因为火灾是在报告年度2009年发生的,所以属于调整事项,如果是在日后期间发生的,则属于非调整事项;发行公司债券属于非调事项。
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1.投资性房地产转换日的确定方法,正确的有()。
A. 投资性房地产转为自用房地产,其转换日为房地产达到自用状态,企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期
B. 作为存货的房地产改为出租,其转换日为租赁期开始日
C. 作为自用建筑物停止自用改为出租,其转换日为租赁期开始日
D. 自用土地使用权停止自用,改用于资本增值,其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期
解析：投资性房地产转换日的确定方法，正确的有：
选项A正确。当投资性房地产转为自用房地产时，转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期。
选项B正确。将作为存货的房地产改为出租时，转换日为租赁期开始日。
选项C正确。将作为自用建筑物停止自用改为出租时，转换日为租赁期开始日。
选项D正确。当自用土地使用权停止自用，改用于资本增值时，转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期。
因此，选项A、B、C、D都是正确的。
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1.下列关于无形资产会计处理的表述,正确的有()。
A. 计提的减值准备在以后会计期间可以转回
B. 使用寿命不确定的,不进行摊销
C. 使用寿命有限的,摊销方法由年限平均法变更为产量法,按会计估计变更处理
D. 使用寿命不确定的,至少应于每年年末进行减值测试
解析：解析:无形资产计提的减值不得转回。
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1.A公司的投资性房地产采用公允价值计量模式。2009年4月10日,A公司将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为210万元,已提折旧30万元,已经计提的减值准备为10万元。转换当日,该项房地产的公允价值为200万元。不考虑其他因素,则该项投资性房地产的入账价值为()万元。
A. 210
B. 200
C. 170
D. 180
解析：解析：自用房地产转换为采用公允价值计量模式计量的投资性房地产时，投资性房地产应该按照转换当日的公允价值计量。
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4.在确定借款费用资本化金额时,资本化期间内与专门借款有关的利息收入应()。
A. 冲减当期财务费用
B. 冲减借款费用资本化的金额
C. 计入营业外收入
D. 计入资本公积
解析：解析:资本化期间与专门借款有关的利息收入应冲减借款费用资本化的金额。
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