4.2016年5月1日,甲公司按每股5.5元的价格增发每股面值为1元的普通股股票,10000万股,并以此为对价取得乙公司70%的股权,能够对乙公司实施控制;甲公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计200万元。在此之前,甲公司和乙公司不存在关联方关系。2016年5月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为70000万元。不考虑其他因素,甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本为()万元。
A. 49000
B. 55000
C. 50200
D. 49200
解析：解析:甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本=10000×5.5=55000(万元)。
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1.甲公司2×10年度财务报表于2×11年4月20日经董事会批准对外报出,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×10年12月31日应收乙公司账款2000万元,当日对其计提坏账准备200万元。2×11年2月20日,甲公司获悉乙公司已向法院申请破产,应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素,上述日后事项对2×10年未分配利润的影响金额是()万元。
A. -180
B. -1620
C. -1800
D. -2000
解析：解析:本题考查日后调整事项的会计处理。减少未分配利润的金额=(2000-200)×(1-10%)=1620(万元)。本题会计分录为:借:以前年度损益调整——资产减值损失1800贷:坏账准备1800借:盈余公积180利润分配——未分配利润1620贷:以前年度损益调整1800
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2[判断题]事业单位长期投资在收到利润或利息时,按实际收到的金额贷记其他收入——投资收益。()正确错误
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13[判断题]或有应付金额在随后会计期间没有发生的,企业应当冲销已确认的预计负债,同时确认营业外收入。()正确错误
解析：解析:或有应付金额没有发生的,借记预计负债,贷记营业外收入。
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22.固定资产的后续支出,如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的,则发生的支出全部资本化,计入固定资产的价值。()
解析：解析:本题考核固定资产后续支出的核算。如果后续支出不能区分是固定资产修理和固定资产改良的,则发生的支出应全部费用化,计入当期损益。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-fdf0-c0f5-18fb755e8801.html
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1.甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为()。
A. 0
B. 可抵扣暂时性差异100万元
C. 应纳税暂时性差异100万元
D. 不确定
解析：解析:预计负债账面价值=100(万元),计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元),账面价值与计税基础相等,所以,本期产生的暂时性差异为0。
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11.2010年11月A公司与B公司签订合同,A公司于2011年1月销售商品给B公司,合同价格为1600万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金为500万元。2010年12月31日市场价格大幅度的上升,A公司为了履行合同仍然购入该商品并入库,购买商品成本总额为2000万元,则A公司正确的会计处理为()。
A. 确认预计负债400万元
B. 确认存货跌价准备200万元
C. 确认预计负债200万元
D. 确认存货跌价准备400万元
解析：解析:该事项属于亏损合同,且存在标的资产,A公司应根据损失400万元与违约金500万元二者较低者,计提存货跌价准备400万元。
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1.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有()。
A. 账面价值大于其计税基础的资产
B. 账面价值小于其计税基础的负债
C. 超过税法扣除标准的业务招待费
D. 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
解析：解析:账面价值大于其计税基础的资产、账面价值小于其计税基础的负债均为应纳税暂时性差异;超过税法扣除标准的业务招待费,为永久性差异。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,本期购入材料2000公斤,取得增值税专用发票注明单价100元,增值税26000元。支付运输费,取得运输业增值税专用发票,运输费5000元,增值税450元。材料验收入库计1950公斤(50公斤为运输途中合理损耗)。则该材料的入账价值为()元。
A. 205000
B. 226500
C. 199875
D. 226000
解析：解析:该材料入账价值=100×2000+5000=205000(元),另外,单位成本=205000/1950=105.13(元/公斤)
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4.甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增值税税额为3.25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为0.09万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为0.072万元。支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为()万元。
A. 27.7
B. 27.2
C. 31.372
D. 27.372
解析：解析:原材料的入账金额=25+1+1.2=27.2(万元),采购人员差旅费不计入采购成本,在发生时直接计入当期管理费用。
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