4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。[问题6][简答题]编制出售固定资产的会计分录。
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3.下列各项中不计入外购存货成本的是()。
A. 进口关税
B. 在采购过程中发生的仓储费
C. 运输途中的合理损耗
D. 尚待查明原因的途中损耗
解析：解析:尚待查明原因的途中损耗不得增加物资的采购成本,应暂作为待处理财产损溢进行核算,在查明原因后再作处理,选项D符合题意。
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1.下列关于信息质量原则的表述中,正确的有()。
A. 企业固定资产折旧方法一经确定,不得随意改变,如有变更需要在财务报告中说明,这一做法体现了对可比性原则的遵循
B. 期末对存货进行减值测试,属于遵循谨慎性原则
C. 相关性原则要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关
D. 将购买的小额办公用品支出直接计入当期管理费用,体现了重要性原则的应用
解析：解析:可比性原则要求企业信息纵向可比,即同一企业对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更;计提资产减值准备体现了谨慎性要求;对于会计信息的使用者相对次要的会计事项,可以采用简化的核算方法进行处理,体现了会计信息质量的重要性原则。
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19.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。()
解析：解析:暂无
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1.下列各项业务中,可以引起期末存货账面价值发生增减变动的有()。
A. 计提存货跌价准备
B. 转回存货跌价准备
C. 存货出售结转成本的同时结转之前计提的存货跌价准备
D. 存货盘盈
解析：解析:计提存货跌价准备,使账面价值减少;转回存货跌价准备,使账面价值增加;存货出售结转成本的同时结转之前计提的存货跌价准备,使账面价值减少;存货盘盈,使账面价值增加。
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1.甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出,2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为()。
A. 追溯调整了已对外报出的2015年度财务报表相关项目的金额
B. 确认2016年递延收益720万元
C. 确认2016年应交所得税720万元
D. 确认2016年营业外收入720万元
解析：解析:企业收到的所得税返还属于政府补助,应按《政府补助》准则的规定,在实际收到所得税返还时,直接计入当期营业外收入,不应追溯调整已对外报出的2015年度财务报表相关项目。
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1.政府为提供给市民更好的公共交通服务,对于当地的公交公司给予一定的补助,根据规定,财政部门按照企业的每辆车给予财政补贴款,每辆车每年2000万元,分别于每个季度初分次支付。则该地公交公司每辆车每季度初应做的会计处理为()。
A. 借:银行存款2000贷:资本公积2000
B. 借:银行存款500贷:资本公积500
C. 借:银行存款500贷:营业外收入500
D. 借:银行存款500贷:递延收益500
解析：解析:本题考核与收益相关的政府补助。政府补助用于补偿以后期间发生的费用的,于收到时确认为递延收益。
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8.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,其所体现的会计信息质量要求是()。
A. 及时性
B. 相关性
C. 谨慎性
D. 实质重于形式
解析：解析:本题考核谨慎性要求的判断。对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,不高估资产,不低估费用,所以体现的是谨慎性要求。
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1.关于受托代理业务核算时,不会涉及到的会计科目是()。
A. 受托代理资产
B. 受托代理负债
C. 银行存款
D. 委托代销商品
解析：解析:委托代销商品是一般企业核算的会计科目。
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3[判断题]对存在标的资产的亏损合同,企业应首先对标的资产进行减值测试,并按规定确认减值损失。正确错误
解析：解析:对存在标的资产的亏损合同,企业应首先对标的资产进行减值测试,并按规定确认减值损失。
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