29[题干]甲公司20×8年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系20×3年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司20×8年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:20×8年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。20×8年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。资料二:20×8年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为以摊余成本计量的债权投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。20×8年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。资料三:20×8年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四:20×8年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从20×9年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。[问题1][简答题]分别计算甲公司20×8年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

2.下列关于事业单位会计核算一般原则的表述中,不正确的是()。

37.企业在估计资产可收回金额时,不论遇到什么情况,必须根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间的较高者确定。()

10.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

18.如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记“非限定性净资产”科目,贷记“限定性净资产”科目。

1.下列各项中,增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

1.下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有()。

1.甲公司2019年年初递延所得税资产、递延所得税负债无余额。2019年实现利润总额1500万元,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,所得税税率为25%,未来期间不变。2019年发生的存在税会差异的交易或事项如下:(1)7月1日,以银行存款300万元购入某上市公司股票,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该股票的公允价值为460万元。(2)12月31日,因销售产品计提产品质量保证费用150万元。(3)12月31日,对所持有的一项固定资产计提减值30万元。(4)12月31日,甲公司将一栋自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼原值3000万元,预计可使用年限为20年,预计净残值为0,直线法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,未计提减值准备。转为投资性房地产后,采用公允价值模式进行后续计量,当日公允价值为2250万元。其他资料:税法规定,资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额;计提的产品质量保证费用以及计提的资产减值损失,不得税前扣除,而于损失实际发生时税前扣除;办公楼采用的折旧政策与自用时保持一致。不存在其他税会差异。要求:(1)根据资料(1)-(3),计算2019年应交所得税。(2)根据资料(1)-(3),计算2019年应确认的递延所得税资产及递延所得税负债。(3)根据资料(1)-(3),计算2019年所得税费用,并写出相关会计分录。(4)根据资料(4),写出自用办公楼转为投资性房地产的会计分录。(5)根据资料(4),计算投资性房地产的账面价值、计税基础、暂时性差异,并写出确认递延所得税的会计分录。

12[判断题]期末,事业单位应当将其所有的收支,全部转入“非财政补助结转”科目。()正确错误

17.下列各项中,关于资产负债表日后调整事项的说法正确的是()。