A、 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B、 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C、 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元,尚未支付
D、 税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
答案：ABCD
解析：解析:企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该类预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,应付职工薪酬的账面价值一般等于计税基础,极少数情况下可能产生可抵扣暂时性差异,但不会产生应纳税暂时性差异;如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税法规定也不计入当期应纳税所得额,不产生暂时性差异。
A、 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B、 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C、 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元,尚未支付
D、 税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
答案：ABCD
解析：解析:企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该类预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,应付职工薪酬的账面价值一般等于计税基础,极少数情况下可能产生可抵扣暂时性差异,但不会产生应纳税暂时性差异;如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税法规定也不计入当期应纳税所得额,不产生暂时性差异。
A. 货币资金
B. 预付款项
C. 长期应付款
D. 债权投资
解析：解析:选项B,属于非货币性项目。
A. 600
B. 696
C. 200
D. 296
解析：解析:投资者投入原材料的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定的价值不公允的除外。A公司的分录是:借:原材料600应交税费——应交增值税(进项税额)78贷:股本200资本公积——股本溢价478该材料的入账价值为600万元。
A. 公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年年末已确认预计负债30万元
B. 因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C. 公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股送3股
D. 公司支付2011年度财务报告审计费50万元
解析：解析:水灾是日后期间新发生的事项,与报告年度无关,但因有重大影响,所以是日后非调整事项;公司董事会提出2011年度利润分配方案是日后期间发生的事项,属于日后非调整事项;司支付2011年度财务报告审计费,属于2012年的正常事项,不是资产负债表日后事项。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:应交所得税=当期应纳税所得额×所得税税率,所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
A. 正确
B. 错误
解析：解析：存在下列迹象的，表明客户可能已经取得商品的控制权：1.企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。2.企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已经拥有该商品的法定所有权。3.企业已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物。
A. 政府无偿划拨的用于企业购买无形资产的拨款
B. 政府向企业拨付的用于人才激励和人才引进的奖励款
C. 政府向企业无偿划拨长期非货币性资产
D. 企业收到的即征即退的消费税
解析：解析:选项BD,属于与收益相关的政府补助。
A. 政府补助是无偿的、有条件的
B. 政府对企业的经济支持是政府补助
C. 无偿性和直接取得资产是政府补助的两个特征
D. 政府补助通常附有一定的使用条件
解析：解析:政府对企业的经济支持并非都属于政府补助。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:以上说法是正确的。
A. 正确
B. 错误
A. 处置股权份额,长期股权投资由成本法变更为权益法
B. 公布上年度利润分配方案
C. 债权投资因部分处置被重分类为其他债权投资
D. 发现上年度对使用寿命不确定且金额重大的无形资产按10年平均摊销
解析：解析:处置股权份额,长期股权投资由成本法变更为权益法,应当对剩余股份按权益法进行追溯调整(但此会计核算方法的改变,并非会计政策变更);公布上年度利润分配方案具体指的是分配现金股利,属于本年度重大事项,应在报告年度报告附注中披露,不涉及追溯调整;债权投资因部分处置被重分类为其他债权投资,重分类后的其他债权投资作为当期事项处理,不涉及追溯调整。发现上年度对使用寿命不确定且金额重大的无形资产按10年平均摊销属于前期重大差错,错用会计估计,应采用追溯重述法进行更正。
