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1.下列各项负债中,通常其计税基础为零的是()。

A、 因欠税产生的应交税款滞纳金

B、 因购入存货形成的应付账款

C、 因确认保修费用形成的预计负债

D、 为职工计提的基本养老保险金

答案:C

解析:解析:资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额,负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0。

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1.2X19年,甲公司销售生产的A机器5台,每台售价6000元,增值税税率13%。货款尚未收到,符合收入确认条件。该商品每台生产成本为5000元,已计提存货跌价准备6000元。下列会计处理正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-f988-c0f5-18fb755e8804.html
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37.在连续编制合并财务报表的情况下,上年度母公司销售给子公司的存货在本年度全部对外部第三方销售时,应将上年度母公司销售给其子公司的收入以及子公司销售该存货的成本予以抵销,其抵销分录为借记“营业收入”项目,贷记“营业成本”项目。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-5058-2828-c0f5-18fb755e8819.html
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1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-fb68-c0f5-18fb755e8805.html
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1.下列各项中,属于会计估计变更的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-513a-0860-c0f5-18fb755e880d.html
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1.甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年,预计净残值为0。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中,能够使该设备第一年计提折旧金额最多的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-ee50-c0f5-18fb755e8804.html
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19[判断题]企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时,应当按照该产品的账面价值确定职工薪酬金额。正确错误
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4b71-6950-c0f5-18fb755e8814.html
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1.企业将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产时,需要符合的条件有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-dfb8-c0f5-18fb755e8818.html
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11.下列各项中,关于投资性房地产的确认与初始计量表述不正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-6db8-c0f5-18fb755e8800.html
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1.下列业务的会计处理中,遵循可比性原则的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5778-c0f5-18fb755e8815.html
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68.当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,应当将长期股权投资的账面价值减计至可收回金额,减计的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-f5f0-c0f5-18fb755e881e.html
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1.下列各项负债中,通常其计税基础为零的是()。

A、 因欠税产生的应交税款滞纳金

B、 因购入存货形成的应付账款

C、 因确认保修费用形成的预计负债

D、 为职工计提的基本养老保险金

答案:C

解析:解析:资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额,负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0。

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相关题目
1.2X19年,甲公司销售生产的A机器5台,每台售价6000元,增值税税率13%。货款尚未收到,符合收入确认条件。该商品每台生产成本为5000元,已计提存货跌价准备6000元。下列会计处理正确的有()。

A.  贷记”存货跌价准备”6000元

B.  借记”存货跌价准备”6000元

C.  贷记”库存商品”25000元

D.  贷记”库存商品”19000元

解析:解析:确认收入借:应收账款33900贷:主营业务收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)3900结转成本借:主营业务成本25000贷:库存商品25000结转跌价准备借:存货跌价准备6000贷:主营业务成本60001

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37.在连续编制合并财务报表的情况下,上年度母公司销售给子公司的存货在本年度全部对外部第三方销售时,应将上年度母公司销售给其子公司的收入以及子公司销售该存货的成本予以抵销,其抵销分录为借记“营业收入”项目,贷记“营业成本”项目。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:应以上年末留存存货的内部销售收入与存货成本的差额,借记“未分配利润——年初”项目,贷记“营业成本”项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-5058-2828-c0f5-18fb755e8819.html
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1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为()万元。

A. 660

B. 1060

C. 1035

D. 627

解析:解析:税法规定国债利息收入不纳税,因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益,这里交易性金融资产公允价值上升,也需要纳税调减,所以应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。借:所得税费用1035其他综合收益25贷:应交税费——应交所得税660递延所得税负债400

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-fb68-c0f5-18fb755e8805.html
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1.下列各项中,属于会计估计变更的有()。

A.  固定资产的净残值率由8%改为5%

B.  期末成本未发生变动的存货,其可变现净值由原来的5万元改为6万元

C.  因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整

D.  根据新的证据,将使用寿命不确定的无形资产转为使用寿命为10年的无形资产

解析:解析:上述所有选项都属于会计估计变更。对不确定事项所涉及的金额、百分比、年限等,依据最新情况所作的估计。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-513a-0860-c0f5-18fb755e880d.html
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1.甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年,预计净残值为0。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中,能够使该设备第一年计提折旧金额最多的是()。

A.  工作量法

B.  年限平均法

C.  年数总和法

D.  双倍余额递减法

解析:解析:加速折旧法第一年计提折旧额较大,排除工作量法和年限平均法,对年数总和法、双倍余额递减法,举例计算即可。

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19[判断题]企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时,应当按照该产品的账面价值确定职工薪酬金额。正确错误

A. 正确

B. 错误

解析:解析:企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工属于视同销售,应当按照该产品的公允价值和相关税费合计确定职工薪酬金额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4b71-6950-c0f5-18fb755e8814.html
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1.企业将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产时,需要符合的条件有()。

A.  企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标

B.  企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标

C.  企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标

D.  该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

解析:解析:金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以摊余成本计量的金融资产:(1)企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。(2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-dfb8-c0f5-18fb755e8818.html
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11.下列各项中,关于投资性房地产的确认与初始计量表述不正确的有()。

A.  企业外购房地产只要用于对外出租,即使尚未出租也将其划分为投资性房地产核算

B.  自行建造的房地产应于该房地产达到预定可使用状态时转入投资性房地产

C.  企业可以将自用房地产转为投资性房地产,但投资性房地产不得转为自用房地产

D.  自行建造的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,应按完工日的公允价值计入投资性房地产

解析:解析:企业外购房地产用于出租,在未出租前应作为自用资产核算,选项A错误;企业可以将自用房地产转为投资性房地产,也可以将投资性房地产转为自用房地产,选项C错误;自行建造的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,应按建造成本计入投资性房地产,选项D错误。企业自行建造的房地产,只有在自行建造活动完成(即达到预定可使用状态)的同时开始对外出租或用于资本增值,才能确认为投资性房地产,选项B错误

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1.下列业务的会计处理中,遵循可比性原则的有()。

A.  所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法时按追溯调整法进行会计处理

B.  投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时按追溯调整法进行会计处理

C.  对可能发生的坏账损失计提坏账准备

D.  同一控制下的控股合并中,如果被合并方的会计政策、会计期间与合并方不同,必须首先将被合并方的会计数据依据合并方的政策和期间标准调整过来,再以此口径下的账面净资产推算长期股权投资的入账成本

解析:解析:资产减值损失的计提体现了谨慎性原则,与可比性无关。

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68.当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,应当将长期股权投资的账面价值减计至可收回金额,减计的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:计提长期股权投资减值准备会计分录为:借:资产减值损失贷:长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备一经计提,不得转回。

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