1.2015年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为交易性金融资产。2015年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()万元。

1.下列各项金融资产的处理中,应确认投资收益的有()。

A. 　其他权益工具投资在持有期间确认的现金股利收益

B. 　其他债权投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

C. 　债权投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

D. 　交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

22.递延所得税资产与固定资产等资产不同,不应计提减值准备,从而也不涉及减值准备转回的问题。()

A. 正确

B. 错误

23.附有使用条件的政府对企业的经济支持不属于政府补助。()

A. 正确

B. 错误

1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:资料一:甲公司2×17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定,2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。资料二:2×18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。资料三:2×18年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:(1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。

1.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

A. 　账面价值大于其计税基础的资产

B. 　账面价值小于其计税基础的负债

C. 　超过税法扣除标准的业务招待费

D. 　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

4[判断题]非同一控制企业合并下,以发行权益性证券作为合并对价的,与发行权益性证券相关的佣金、手续费等应计入合并成本。()

A. 正确

B. 错误

1.下列金融资产中,应按公允价值进行初始计量,且交易费用不计入初始入账价值的是()。

A. 　交易性金融资产

B. 　债权投资

C. 　应收款项

D. 　其他债权投资

1.甲公司2012年12月31日取得一项固定资产,原价为1010万元,预计使用年限为10年,假定预计净残值为10万元,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法处理采用直线法,其他与会计处理相同。2013年12月31日,甲公司对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2013年12月31日,下列说法正确的是()。

A. 　确认应纳税暂时性差异182万元

B. 　确认可抵扣暂时性差异182万元

C. 　确认递延所得税资产45.5万元

D. 　确认递延所得税负债45.5万元

1.2018年1月1日,甲公司购入乙公司当月发行的面值总额为1000万元的债券,期限为5年,到期一次还本付息。票面利率8%,支付价款1080万元,另支付相关税费10万元,甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产,甲公司应确认“债权投资--利息调整”的金额为()。

A. 70

B. 80

C. 90

D. 110

8【判断题】已展出或委托代销的商品,均不属于企业的存货。正确错误

A. 正确

B. 错误