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简答题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%.有关业务如下:2×19年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出.协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货.2×19年3月未发生销售退回.2×19年3月1日,收到全部货款存入银行.2×19年3月31日未发生退货.假定销售退回实际发生退货时支付货款,且可冲减增值税税额.甲公司根据过去的经验,无法估计该批保健品的退货率.要求:<1>.编制2×19年3月1日销售商品的会计分录.<2>.假定2×19年4月30日若退回5件,货款已经支付,编制其会计分录.<3>.假定2×19年6月30日若退回1件,编制其会计分录.<4>.假定2×19年6月30日若退回6件,编制其会计分录.
答案解析
正确答案：答案:2×19年3月1日:借:银行存款1130贷:合同负债1000应交税费——应交增值税(销项税额)130借:发出商品800贷:库存商品8002×19年4月30日,退回5件,货款已经支付:借:合同负债50(5×10)应交税费——应交增值税(销项税额)6.5(5×10×13%)贷:银行存款56.5(5×10×1.13)借:库存商品40(5×8)贷:发出商品402×19年6月30日,退回1件:借:合同负债950(1000-50)应交税费——应交增值税(销项税额)1.3(1×10×13%)贷:主营业务收入940(94×10)银行存款11.3(1×10×1.13)借:库存商品8(1×8)主营业务成本752(94×8)贷:发出商品760(800-40)2×19年6月30日,退回6件:借:合同负债950(1000-50)应交税费——应交增值税(销项税额)7.8(6×10×13%)贷:银行存款67.8(6×10×1.13)主营业务收入890[(100-5-6)×10]借:主营业务成本712[(100-5-6)×8]库存商品48(6×8)贷:发出商品760(800-40)
相关知识点：
无法估计退货率的业务分录
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