9.下列各项中,体现实质重于形式要求的是()。

1.2017年7月,某制造业转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,全部款项已存入银行,该专利权成本为200万元,已摊销150万元。不考虑其他因素,该企业转让专利权对利润总额的影响金额为()万元。

20【题干】A公司为增值税一般纳税企业,材料采用实际成本进行日常核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生的业务资料如下:(1)7月7日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税税额为23.4万元。运输途中,发生运费10万元,取得货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额为0.9万元。另发生仓储费3万元、装卸费2万元。7月8日,该批原材料运抵A公司,入库前发生挑选整理费1万元,发现该批材料已损耗2%,经查,属于运输途中的合理损耗,材料已验收入库。A公司该项材料采购业务的相关款项均已支付。(2)7月11日,以一批原材料对外投资,该批原材料的成本为40万元,双方协议作价为60万元(假定协议价是公允的)。取得的股权投资作为长期股权投资核算,且该项投资不属于同一控制下的企业合并。(3)7月12日,销售丙产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元,均用银行存款支付。(4)7月21日,在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为2.6万元。(5)7月末进行存货盘点,盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.3万元。(6)7月末实际库存原材料10吨,每吨成本为15万元,市场价格为13万元/吨。A公司计划将该批原材料用于加工100件甲产品,将该批材料加工成100件甲产品尚需投入70万元,7月末甲产品的市场价格为每件2.2万元,估计销售过程中每件甲产品将发生的销售费用及相关税费为0.2万元。该批原材料此前未计提存货跌价准备。【问题1】【简答题】根据资料(1)~(5),编制相关的会计分录(”应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

22[题干]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变,甲公司已按2019年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积,甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月25日,2019年度的企业所得税汇算清缴在2020年4月20日完成,2020年1月28日,甲公司对与2019年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:资料一:2019年12月1日,甲公司委托乙公司销售A商品1000件,商品已全部移交乙公司,每件成本为500元,合同约定,乙公司应按每件不含增值税的固定价格600万元对外销售,甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费,代销期限为6个月,代销期限结束时,乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司,每月月末,乙公司向甲公司提交代销清单,2019年12月31日,甲公司收到乙公司开具的代销清单,注明已售出A商品400件,乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元,增值税税额为3.12万元,当日,甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票,按扣除手续费1.2万元后的净额25.92万元与乙公司进行了货款结算,甲公司已将款项收存银行,根据税法规定,甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生,甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:应收账款60贷:主营业务收入60借:主营业务成本50贷:库存商品50借:银行存款25.92销售费用1.2贷:应收账款24应交税费—应交增值税(销项税额)3.12资料二:2019年12月2日,甲公司接受丙公司委托,与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同,合同规定的开发期为12个月,至2019年12月31日,甲公司收到丙公司支付的首期合同款40万元,已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬),该合同的结果能够可靠估计,预计还将发生350万元的成本,2019年12月31日,甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工工作进行测量确定完工进度,经专业测量师测定,该软件的完工进度为10%,根据税法规定,甲公司此项业务免征增值税,甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款40贷:主营业务收入40借:合同履约成本50贷:应付职工薪酬50借:主营业务成本50贷:合同履约成本50资料三:2019年6月5日,甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴,申请书中的相关内容如下:甲公司拟于2019年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发,期限24个月,预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元,申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司,2019年6月15日,有关主管部门批准了甲公司的申请,同意给予补贴款600万元,但不得挪作他用。2019年7月1日,甲公司收到上述款项后开始研发,至2019年12月31日该项目还处于研发过程中,预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定,该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2019年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款600贷:营业外收入600[问题1][简答题]判断甲公司对委托代销业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如果属于,编制相关调整分录。

1.甲公司于2014年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。2014年12月31日,该固定资产公允价值为5600万元,预计处置费用为56万元,2015年12月31日该固定资产公允价值为5500万元,预计处置费用为25万元。无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年限不变。2015年末甲公司固定资产减值准备科目的余额为()万元。

11.下列关于会计政策变更的累积影响数,下列说法中正确的有()。

8.关于固定资产的处置,下列各项表述中,正确的有()。

24.甲公司于2011年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为其他权益工具投资,甲公司购买该股票另支付手续费等10万元,则甲公司该项投资的入账价值为()万元。

1.甲公司20×9年年初开始进行新产品研究开发,20×9年度投入研究费用300万元,投入开发费用600万元,假设该600万元的开发费用均符合资本化条件,至2×10年初获得成功,并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生包括注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年,预计使用年限12年。则甲公司对该项专利权2×10年度应摊销的金额为()万元。

29[判断题]待执行合同变成亏损合同时,企业拥有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如预计亏损额超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债。()正确错误