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1.下列事项中,应确认为预计负债的有()。

A、 甲公司将应收款项以不附追索权方式出售给银行

B、 甲公司与某企业发生经济纠纷,调解无效。该企业遂于本年10月18日向法院提起诉讼。至年末,法院尚未判决,但法庭调查表明,甲公司的行为违反了国家的有关经济法规。甲公司的律师认为败诉的可能性为60%,可以合理估计如果败诉将发生10万元的赔偿金

C、 甲公司因与乙公司签订了互相担保协议而成为相关诉讼的第二被告。诉讼尚未判决。由于乙公司经营困难,甲公司很可能需要承担连带还款责任。根据公司法律顾问的职业判断,甲公司很可能需要承担100万元的连带还款责任

D、 甲公司为一家中型塑料加工企业,由于没有注意污染整治以致对周围村镇居民身体健康和生产生活造成严重损害。为此周围村镇集体向法院提起诉讼,要求赔偿损失500万元。该诉讼案尚未判决。根据公司法律顾问的职业判断,由于此案涉及的情况比较复杂还不能可靠地估计赔偿损失金额

答案:BC

解析:解析:与或有事项有关的义务确认为负债,应同时符合以下三个条件:该义务是企业承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。

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1.甲公司为一家集电器制造、销售于一体的企业,2×19年7月1日销售一批某型号空调,同时向客户承诺,如果存在质量问题,可以在3个月内退货;甲公司预计退货率为10%。销售当日,甲公司按照收到的销售价款1000万元确认了营业收入,按照该批空调的账面成本结转了营业成本800万元。甲公司7月末审核时发现这一处理有误,重新估计退货率仍为10%,就此作出更正,假定不考虑增值税的影响,甲公司2×19年7月31日下列相关处理不正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4d30-0558-c0f5-18fb755e8815.html
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29[判断题]企业接受投资者投入的一项固定资产,按照投资合同或者协议约定的价值入账。()正确错误
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-fa08-c0f5-18fb755e880e.html
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1.甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为15200元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元/千克。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-e9e8-c0f5-18fb755e8816.html
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1.2X21年1月5日,甲公司因建造厂房向银行申请一笔2年期借款。2X21年2月1日,甲公司外购一批比钢材用于建造。2X21年4月10日,甲公司的专门借款申请通过银行审批,当日收到。2X22年3月1日建造完工,厂房达到预定可使用状态。2X22年4月1日,甲公司办理竣工决算并正式使用,专门借款利息应予资本化期间是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061244-ace1-33a0-c0a8-55b0429b0700.html
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3【判断题】企业为减少本年度亏损而冲回已计提的资产减值准备,体现了会计核算的谨慎性要求。正确错误
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5f48-c0f5-18fb755e881a.html
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1.2018年1月1日,甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券,作为以摊余成本计量的金融资产,每年年末计提利息。2018年年末,甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元,利息调整的摊余金额为10万元。不考虑其他因素,2018年该债券投资应确认的利息收入为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-d7e8-c0f5-18fb755e8811.html
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1.按金融工具的确认和计量准则的规定,购买长期债券投资准备划分为以摊余成本计量的金融资产,支付的交易费用应该计入()科目。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-d400-c0f5-18fb755e880d.html
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1.A股份有限公司(以下简称“A公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2015年该公司部分资产和负债项目的情况如下:(1)2015年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国库券利息收入免征所得税。(2)2015年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2015年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。(3)2015年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。(4)A公司编制的2015年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。(5)假定A公司2015年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。要求:(1)请分析A公司2015年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。(2)请根据题中信息分析A公司上述事项中,哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,以及所得税的影响。(3)计算A公司2015年所得税费用并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec4-0b08-c0f5-18fb755e8804.html
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1.下列关于归属于少数股东的外币报表折算差额在母公司合并资产负债表的列示方法中,不正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4f8a-4cf0-c0f5-18fb755e881c.html
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1.某公司适用的所得税税率为25%,2010年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-f780-c0f5-18fb755e8811.html
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1.下列事项中,应确认为预计负债的有()。

A、 甲公司将应收款项以不附追索权方式出售给银行

B、 甲公司与某企业发生经济纠纷,调解无效。该企业遂于本年10月18日向法院提起诉讼。至年末,法院尚未判决,但法庭调查表明,甲公司的行为违反了国家的有关经济法规。甲公司的律师认为败诉的可能性为60%,可以合理估计如果败诉将发生10万元的赔偿金

C、 甲公司因与乙公司签订了互相担保协议而成为相关诉讼的第二被告。诉讼尚未判决。由于乙公司经营困难,甲公司很可能需要承担连带还款责任。根据公司法律顾问的职业判断,甲公司很可能需要承担100万元的连带还款责任

D、 甲公司为一家中型塑料加工企业,由于没有注意污染整治以致对周围村镇居民身体健康和生产生活造成严重损害。为此周围村镇集体向法院提起诉讼,要求赔偿损失500万元。该诉讼案尚未判决。根据公司法律顾问的职业判断,由于此案涉及的情况比较复杂还不能可靠地估计赔偿损失金额

答案:BC

解析:解析:与或有事项有关的义务确认为负债,应同时符合以下三个条件:该义务是企业承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。

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相关题目
1.甲公司为一家集电器制造、销售于一体的企业,2×19年7月1日销售一批某型号空调,同时向客户承诺,如果存在质量问题,可以在3个月内退货;甲公司预计退货率为10%。销售当日,甲公司按照收到的销售价款1000万元确认了营业收入,按照该批空调的账面成本结转了营业成本800万元。甲公司7月末审核时发现这一处理有误,重新估计退货率仍为10%,就此作出更正,假定不考虑增值税的影响,甲公司2×19年7月31日下列相关处理不正确的有()。

A.  应冲减营业收入100万元

B.  应确认预计负债100万元

C.  应冲减营业成本80万元

D.  应冲减存货成本80万元

解析:解析:甲公司按照正确思路应进行的会计处理是:借:银行存款1000贷:主营业务收入(1000×90%)900预计负债——应付退货款(1000×10%)100借:主营业务成本(800×90%)720应收退货成本(800×10%)80贷:库存商品800但是错误处理下直接按照1000万元确认营业收入、800万元结转营业成本,并没有相应确认预计负债和应收退货成本,所以7月末更正时应做的处理是:借:主营业务收入100贷:预计负债——应付退货款(1000×10%)100借:应收退货成本(800×10%)80贷:主营业务成本80原结转库存商品的金额正确,不需要更正。

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29[判断题]企业接受投资者投入的一项固定资产,按照投资合同或者协议约定的价值入账。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析:解析:接受投资者投入的固定资产,应当按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值,但合同或协议约定的价值不公允的除外。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-fa08-c0f5-18fb755e880e.html
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1.甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为15200元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元/千克。

A. 100

B. 95

C. 117

D. 111.15

解析:解析:合理损耗的成本应由未损耗的部分承担95000/950=100元/千克。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-e9e8-c0f5-18fb755e8816.html
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1.2X21年1月5日,甲公司因建造厂房向银行申请一笔2年期借款。2X21年2月1日,甲公司外购一批比钢材用于建造。2X21年4月10日,甲公司的专门借款申请通过银行审批,当日收到。2X22年3月1日建造完工,厂房达到预定可使用状态。2X22年4月1日,甲公司办理竣工决算并正式使用,专门借款利息应予资本化期间是()。

A.  2X21年4月10日-2X22年4月1日

B.  2X21年4月10日-2X22年3月1日

C.  2X21年2月1日-2X22年4月1日

D.  2X21年2月1日-2X22年3月1日

解析:根据题目描述,甲公司的专门借款申请通过审批后,收到款项的时间是2X21年4月10日,而建造完工并达到可使用状态的时间是2X22年3月1日,因此专门借款利息应予资本化期间为2X21年4月10日至2X22年3月1日,选项B符合要求。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061244-ace1-33a0-c0a8-55b0429b0700.html
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3【判断题】企业为减少本年度亏损而冲回已计提的资产减值准备,体现了会计核算的谨慎性要求。正确错误

A. 正确

B. 错误

解析:解析:企业为减少本年度亏损冲减已计提的资产减值准备属于滥用会计政策。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5f48-c0f5-18fb755e881a.html
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1.2018年1月1日,甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券,作为以摊余成本计量的金融资产,每年年末计提利息。2018年年末,甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元,利息调整的摊余金额为10万元。不考虑其他因素,2018年该债券投资应确认的利息收入为()万元。

A. 600

B. 10

C. 580

D. 590

解析:解析:借:债权投资-应计利息590贷:债权投资—利息调整10投资收益580

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1.按金融工具的确认和计量准则的规定,购买长期债券投资准备划分为以摊余成本计量的金融资产,支付的交易费用应该计入()科目。

A.  债权投资

B.  管理费用

C.  财务费用

D.  投资收益

解析:解析:按金融工具的确认和计量准则的规定,购买长期债券投资准备划分为以摊余成本计量的金融资产,支付的交易费用应该计入债权投资科目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-d400-c0f5-18fb755e880d.html
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1.A股份有限公司(以下简称“A公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2015年该公司部分资产和负债项目的情况如下:(1)2015年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国库券利息收入免征所得税。(2)2015年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2015年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。(3)2015年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。(4)A公司编制的2015年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。(5)假定A公司2015年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。要求:(1)请分析A公司2015年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。(2)请根据题中信息分析A公司上述事项中,哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,以及所得税的影响。(3)计算A公司2015年所得税费用并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
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1.下列关于归属于少数股东的外币报表折算差额在母公司合并资产负债表的列示方法中,不正确的有()。

A.  列入负债项目

B.  列入少数股东权益项目

C.  列入其他综合收益项目

D.  列入负债和所有者权益项目之间单设的项目

解析:解析:归属于少数股东的外币报表折算差额在母公司合并资产负债表中列入少数股东权益项目。

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1.某公司适用的所得税税率为25%,2010年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A. 0

B. 100

C. -100

D. 25

解析:解析:因按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除,即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0,则其计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同,不形成暂时性差异。

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