1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:资料一:2×18年10月10日,甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二:2×18年12月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料三:甲公司2×18年度的利润总额为1500万元,税法规定,金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项。资料四:2×19年3月20日,乙公司宣告每股分派现金股利0.30元,2×19年3月27日,甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行2×19年3月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元资料五:2×19年4月25日,甲公司将持有的乙公司股票全部转让,转让所得648万元存入银行。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):(1)编制甲公司2×18年10月10日购入乙公司股票的会计分录。(2)编制甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的公计分录。(3)外别计算甲公司2×18年度的应纳税所得税、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。(4)编制甲公司2×19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。(5)编制甲公司2×19年3月27日收到现金股利的会计分录。(6)编制甲公司2×19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-f340-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
24.或有事项在满足预计负债确认条件确认了预计负债之后,以后不需要再对预计负债的账面价值进行调整。()
解析：解析:资产负债表日要对或有事项确认的预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4c59-2d58-c0f5-18fb755e881d.html
点击查看答案
4.长江公司为房地产开发企业,于2014年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元,2014年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2014年应确认的公允价值变动损益为()万元。
A. 损失50
B. 收益150
C. 损失150
D. 损失100
解析：解析:出租时公允价值大于成本的差额应计入其他综合收益,则长江公司2014年应确认的公允价值变动损失=转换日公允价值2200-年末公允价值2150=50(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-6200-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
29.甲公司持有B公司30%的普通股权,截止到2011年末该项长期股权投资科目余额为280万元,2011年末该项投资减值准备余额为12万元,B公司2011年发生净亏损1000万元,甲公司对B公司没有其他长期权益。2011年末甲公司对B公司的长期股权投资的科目余额应为()万元。
解析：解析:企业会计准则规定,投资企业确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资企业负有承担额外损失义务的除外。本题按照持股比例计算,甲公司的亏损分担额为300万元,而长期股权投资的账面价值=280(长期股权投资科目的余额)-12(长期投资减值准备的科目余额)=268(万元),所以应该冲减长期股权投资268万元,而长期股权投资原有的科目余额为280万元,所以冲减后,长期股权投资的科目余额应为12万元。这里如果冲减长期股权投资280万元,则长期股权投资的账面价值就变成-12万元。借:投资收益268贷:长期股权投资——损益调整268
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-e650-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
1.甲公司拥有乙公司30%的股份,以权益法核算。2010年期初该长期股权投资账面余额为100万元,2010年乙公司盈利60万元,不考虑其他因素。2010年末该项长期股权投资出现减值迹象,根据测算,该长期股权投资市场公允价值为120万元,处置费用为20万元,预计未来现金流量现值为110万元。则2010年末甲公司对该项长期股权投资应提减值准备()万元。
解析：解析:资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额,本题中资产的可收回金额应是100万元(120-20)和110万元中的较高者,即110万元,2010年末长期股权投资的账面价值=100+60×30%=118(万元),所以应计提减值准备118-110=8(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-49e1-2490-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
1【判断题】商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等,应当计入存货的采购成本;也可以先进行归集,期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。()正确错误
解析：解析:上述表述符合商品流通企业采购物资对运杂费的处理。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-fd70-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.下列会计处理方法体现谨慎性要求的有()。
A. 对周转材料的摊销采用一次摊销法
B. 无形资产计提减值准备
C. 固定资产采用加速折旧法计提折旧
D. 存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法
解析：解析:对周转材料的摊销采用一次摊销法体现的是重要性原则。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5778-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
6.下列各项中,关于无形资产处置的说法中正确的有()。
A. 无形资产出租取得的租金收入属于企业的营业收入
B. 无形资产出售产生的净损益影响企业营业利润
C. 无形资产报废净损失计入营业外支出
D. 无形资产无法为企业带来未来经济利益时应终止确认
解析：解析:无形资产出售产生的净损益计入资产处置损益,影响营业利润。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-47a5-55c0-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
1.企业的资产按取得时的实际成本计价,这满足了()会计信息质量要求。
A. 可靠性
B. 明晰性
C. 历史成本
D. 相关性
解析：解析:以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量,将符合会计要素定义及其确认条件的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等如实反映在财务报表中,符合可靠性的要求。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-4bc0-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
1.下列关于存货跌价准备的表述中,正确的是()。
A. 存货跌价准备通常按单个项目计提
B. 当存货可变现净值大于其成本时,按可变现净值调整存货的账面价值
C. 企业应当合理地计提存货跌价准备,不得计提存货秘密准备
D. 结转发生毁损的存货成本时,应相应结转其已计提的跌价准备
解析：解析:当存货可变现净值小于其成本时,按可变现净值调整存货的账面价值。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-f988-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
