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甲公司于2019年1月1日以2060万元购入3年期到期还本、按年付息的公司债券,每年12月31日支付利息.该公司债券票面年利率为5%,实际年利率为4.28%,面值为2000万元.甲公司管理该金融资产的业务模式为既收取合同现金流量又以出售为目标,并且该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.该债券在2019年末公允价值为2100万元,则该债券2019年12月31日的摊余成本为()万元.(结果保留两位小数)
2018年1月6日AS企业从二级市场购入一批债券,面值总额为500万元,利率为3%,3年期,每年利息于次年1月7日支付,该债券为2017年1月1日发行.取得时实际支付价款为525万元,含2017年的全年利息,另支付交易费用10万元,全部价款以银行存款支付.则下列划分金融资产不同类别情况下其表述正确的是().
长城股份有限公司于2×17年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股,划分为交易性金融资产,购买该股票另支付手续费20万元.6月22日,收到该上市公司按每股1元发放的现金股利.12月31日该股票的市价为每股18元.2×17年该交易性金融资产对长城公司营业利润的影响额为()万元.
甲公司于2019年1月2日购入乙公司于1月1日发行的公司债券,该债券的面值为1000万元,票面利率为10%,期限为5年,每年末付息,到期还本.该债券投资被甲公司界定为债权投资.甲公司支付了买价1100万元,另支付经纪人佣金10万元,印花税2000元.经计算,该投资的内含报酬率为7.29%.2021年初甲公司因改变管理该金融资产的目的,将该项债权投资重分类为其他债权投资,重分类当日其公允价值为900万元.2021年初甲公司因管理该金融资产的业务模式发生改变,将该项债权投资重分类为其他债权投资,重分类当日形成其他综合收益()万元.
2020年1月1日,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为债权投资,买价(公允价值)为90万元,交易费用为5万元,每年末按票面利率可获得固定利息4万元.该债券在第五年末兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元,债券实际利率为6.96%,该债券2021年年末的摊余成本为()万元.
甲公司于2019年1月1日购入乙公司当日发行的一项面值为5000万元、3年期、一次还本分期付息的公司债券,并将其作为债权投资核算,每年的1月3日支付上年度利息,票面年利率为6%,实际支付价款为5130万元;另支付交易费用5.96万元,实际利率为5%.2019年末甲公司对该批债券计提减值准备50万元(未发生信用减值).2020年4月1日,甲公司为筹集生产经营用资金,将上述债券全部出售,取得价款5100万元,存入银行,则甲公司应确认的处置投资收益为().
B公司于2017年3月20日购买甲公司股票150万股,成交价格每股9元,作为其他权益工具投资;购买该股票另支付手续费等22.5万元.4月25日,甲公司宣告每10股派3.75元现金股利,5月20日,B公司收到现金股利.6月30日该股票市价为每股8.25元,2017年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出,则该项其他权益工具投资对2017年度损益的影响金额为()万元.
资产负债表日,其他权益工具投资的公允价值发生暂时性下跌,账务处理时,贷记“其他权益工具投资——公允价值变动”科目,应借记的科目是().
甲公司于2019年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券,并划分为其他债权投资,实际支付的价款为1060万元,其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息60万元.该债券票面年利率为6%,每年1月1日付息.2019年末公允价值变为900万元,甲公司按该金融资产未来12个月内确认预期信用损失余额为50万元.2020年12月31日,债券的公允价值下降为700万元,甲公司按整个存续期内确认预期信用损失准备余额150万元,则2020年末其他债权投资的摊余成本为()万元.
2020年1月1日,甲公司以银行存款1500万元购入乙公司当日发行的面值为1200万元的5年期不可赎回债券,将其划分为债权投资.该债券票面年利率为10%,每年付息一次,实际年利率为7.53%.2020年12月31日,该债券的公允价值上涨至1550万元.假定不考虑其他因素,2020年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为()万元.
