34[题干]2016年,甲公司以定向增发股票方式取得了乙公司的控制权,但不构成反向购买。本次投资前,甲公司不持乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致,相关资料如下:资料一:1月1日,甲公司定向增发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股般票1500万股,取得乙公司80%有表决权的股份,相关手续已于当日办妥。资料二:1月1日,乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元.其中,股本5000万元,资本公积3000万元,盈余公积1000万元,未分配利润9000万元,除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外,其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。资科三:1月1日,甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。资料四:5月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品,销售价格为800万元。至当年年末,乙公司已将该批产品的60%出售给非关联方。资料五:12月31日,甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款,对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六:乙公司2016年度实现的净利润为7000万元,计提盈余公积700万元,无其他利润分配事项。假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。要求:[问题1][简答题]编制甲公司2016年1月1日取得乙公司80%股份的相关会计分录。
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12[判断题]企业代被担保企业清偿债务属于或有事项。正确错误
解析：解析:事项的结果已经确定,不属于或有事项。
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24.对于资产负债表日后调整事项,应调整报告年度财务报表的期末数和本年发生数,同时要对编制当期的财务报表期末数和上年数进行调整。()
解析：解析:对于资产负债表日后调整事项,应调整报告年度财务报表的期末数和本年发生数,同时要对编制当期的财务报表期初数和上年数进行调整。
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2.2×19年甲公司发生如下经济业务:偿还借款利息40万元,支付短期租入固定资产租金165万元,支付销售人员工资180万元,购买商品支付价款200万元、增值税26万元,以银行存款购买3个月到期的国债450万元。不考虑其他因素,2×19年度甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目的金额为()万元。
A. 545
B. 571
C. 380
D. 414
解析：解析:本题考核“经营活动现金流出小计”。偿还借款利息40万元属于筹资活动现金流出;以银行存款购买3个月到期的国债450万元,属于现金和现金等价物之间的转换,不影响现金流量净额;所以“经营活动现金流出小计”项目的金额=165+180+226=571(万元)。
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1.甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元,已提坏账准备100万元,假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为()。
A. 应纳税暂时性差异800万元
B. 可抵扣暂时性差异700万元
C. 应纳税暂时性差异900万元
D. 可抵扣暂时性差异100万元
解析：解析:资产的账面价值700万元<计税基础800万元,产生可抵扣暂时性差异100万元。
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1.下列关于会计要素的表述中,正确的是()。
A. 负债的特征之一是企业承担的潜在义务
B. 资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
C. 利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额
D. 收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入
解析：解析:负债是企业承担的现时义务;利润是指企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等;收入是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
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1[判断题]对外提供合并财务报表的,对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露,但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。()正确错误
解析：解析:以上表述正确。
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1.关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理,下列表述正确的是()。
A. 属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
B. 不属于暂时性差异,应确认递延所得税负债
C. 不属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
D. 属于暂时性差异,应确认递延所得税资产
解析：关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理，正确答案是A. 属于暂时性差异，不确认递延所得税资产。
解析：根据会计准则，内部研究开发形成的无形资产在会计上需要进行摊销处理。摊销额在会计利润和纳税利润之间存在差异，这被称为暂时性差异。根据暂时性差异的处理原则，暂时性差异不确认递延所得税资产，因此答案选项A是正确的。
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1.下列各项关于企业无形资产会计资产的表述中。正确的有()
A. 计提的减值准备在以后会计期间可以转回
B. 使用寿命不确定的,不进行摊销
C. 使用寿命有限的,摊销方法由年限平均法变更为产量法,按会计估计变更处理
D. 使用寿命不确定的,至少应在每年年末进行减值测试
解析：解析:计提的减值不得转回。
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14[判断题]企业收到投资者以外币投入的资本,应按照合同约定的汇率进行折算。()正确错误
解析：解析:企业收到投资者以外币投入的资本,无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而是采用交易发生日的即期汇率折算。
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