甲公司2014年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为以摊余成本计量的金融资产核算,公允价值为10560.42万元,债券面值10000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率6%,半年实际利率2%,采用实际利率法摊销.则甲公司2015年1月1日该金融资产摊余成本为()万元.(计算结果保留两位小数)

解析:(1)2014年6月30日实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=10560.42×2%=211.21(万元)应收利息=债券面值×票面利率=10000×6%÷2=300(万元)利息调整摊销额=300-211.21=88.79(万元)。(2)2014年12月31日实际利息收入=(10560.42-88.79)×2%=209.43(万元)应收利息=10000×6%÷2=300(万元)利息调整摊销额=300-209.43=90.57(万元)(3)2015年1月1日摊余成本=10560.42-88.79-90.57=10381.06(万元)。