1.甲公司2019年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2019年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的是()。
A. 可以将广告费视为资产,其计税基础为250万元
B. 确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元
C. 确认应纳税暂时性差异,金额为250万元
D. 可以将广告费视为资产,其计税基础为0
解析：解析:因广告费支出形成的资产的账面价值为0,其计税基础=1000-5000×15%=250(万元)。广告费支出形成的资产的账面价值0与其计税基础250万元之间形成250万元可抵扣暂时性差异。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec3-ff50-c0f5-18fb755e880b.html
点击查看答案
4.下列关于无形资产残值的说法中,不正确的是()。
A. 如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该项无形资产,其残值不应当视为零
B. 残值确定以后,在持有无形资产期间,至少应于每年年末进行复核,预计其残值与原估计金额不同的,应按照会计估计变更进行处理
C. 如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值,无形资产可以继续计提摊销
D. 无形资产预计残值信息可以根据活跃市场得到,并且该市场在该项无形资产使用寿命结束时可能存在,这种情况下其残值不应当视为零
解析：解析:如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的,则无形资产不再摊销,直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销,选项C错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-47a5-4a08-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
17.下列各业务中,影响无形资产账面价值变动的有()。
A. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出
B. 无形资产的摊销
C. 无形资产的出售
D. 无形资产的报废
解析：解析:选项A,发生时记入“研发支出——费用化支出”,月末转入当期损益,不影响无形资产的账面价值。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-47a5-55c0-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
29.因企业合并形成的商誉和使用寿命有限的无形资产,无论是否存在减值迹象,都应当至少于每年年度终了进行减值测试。()
解析：解析:因企业合并形成的商誉,无论是否存在减值迹象,都应当至少于每年年度终了进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产,至少于每个会计期期末进行减值测试。使用寿命有限的无形资产至少应于每年年末对使用寿命及摊销方法和净残值进行复核,如果有迹象表明发生减值,则应进行减值测试。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-49e1-3430-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1.甲公司使用企业所得税税率为25%,预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于产品的生产,当日投入使用,以及使用年限5年,预计残值为0,采用平均年限摊销,该专利技术的初始入账额与计税基础一致,根据税法规定,2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的金额是160万元。资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术可以收回金额为420万元,预计尚可使用3年,残值0,仍采用平均年限法摊销。资料三:甲公司2016年实现利润总额1000万元,根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除,除该项外,甲公司无其他纳税调整事项。要求:(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。(2)计算甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额并编制会计分录。(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备的金额并编制会计分录。(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税,递延所得税资产的所得税费,并编制分录。(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销金额并编制分录。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-52d4-3830-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
1.下列业务中,体现实质重于形式要求的有()。
A. 将对外出租的固定资产作为投资性房地产核算
B. 关联方关系的判断
C. 回购价低于原价的售后回购的会计处理
D. 合并财务报表的编制
解析：解析:实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-450c-5778-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
11[判断题]事业单位摊销的无形资产价值,应相应减少资产中非流动资产基金的金额。正确错误
解析：解析:事业单位对无形资产计提摊销的分录为:借:非流动资产基金贷:累计摊销
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-52d4-3830-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
30[判断题]企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债进行会计处理,不计入交易价格。正确错误
解析：解析:企业在向客户转让商品的同时,需要向客户或第三方支付对价的,除为了自客户取得其他可明确区分商品的款项外,应当将该应付对价“冲减交易价格”。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4d30-14f8-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
28[判断题]对于企业在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入,应作为主营业务收入核算。()正确错误
解析：解析:在建工程试运行支出计入工程成本,试运行收入冲减工程成本。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-fa08-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
36.甲公司下列各项权益性投资中,应作为长期股权投资核算的有()。
A. 从市场购入5000万股B公司发行在外的普通股,不准备随时出售,甲公司对B公司具有重大影响
B. 购入D公司发行的认股权证200万份,每份认股权证可于两年后按每股5元的价格认购D公司增发的1股普通股
C. 取得E公司10%股权,准备随时出售,对E公司不具有控制
D. 甲公司拥有F公司60%的表决权资本,对F公司具有控制权
解析：解析:选项B,由于认股权证属于衍生金融工具,因此应作为交易性金融资产核算(其他金融资产都属于非衍生金融工具,因此不能够划分为其他金融资产或长期股权投资)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-ea38-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
