30.2019年1月1日,甲公司付出一项固定资产从母公司M处取得A公司30%股权,取得股权之后能对A公司施加重大影响,固定资产的账面价值为1200万元,公允价值为1000万元,当日A公司在M公司合并报表中持续计算的净资产账面价值为3000万元,当年A公司实现净利润(以公允价值为基础计算)300万元,假定A公司当年未作利润分配,无其他所有者权益变动事项,2020年1月1日甲公司支付900万人民币从母公司M公司其他子公司处取得A公司40%股权,新取得股权之后能够对A公司实施控制,假设该项交易不属于一揽子交易。不考虑相关税费,新购股权的业务对资本公积的影响是()万元。

1.下列各项中,可作为企业固定资产予以确认的有()。

1.使用寿命不确定的无形资产计提减值时,影响的利润表项目是()。

1.企业在对其资产负债表日后调整事项进行会计处理时,下列报告年度财务报表项目中,不应调整的是()

1.A公司年初递延所得税资产余额为100万元,递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元,当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元,除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素,该公司适用的所得税税率为25%,则当年的所得税费用为()万元

21.企业购入的环保设备,不能通过使用直接给企业带来经济利益,不应作为固定资产进行管理和核算。()

1.2013年10月31日,甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元,该研发项目预计于2014年12月31日完成。2013年10月31日,甲公司应将收到的该笔财政拨款计入()。

5[题干]东方公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。该公司2015年度所得税汇清缴于2016年3月20日完成,2015年度财务会计报告经董事会批准于2016年3月31日对外报出。2016年3月1日,东方公司总会计师对2015年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问:(1)存货2015年12月31日,存货中包括:150件甲产品、50件乙产品和300吨专门用于生产乙产品的N型号钢材。150件甲产品和50件乙产品的单位成本均为120万元。其中,150件甲产品已签订不可撤销销售合同,每件合同价格为150万元,市场价格118万元;50件乙产品没有签订销售合同,每件市场价格118万元;销售每件甲产品、乙产品将发生的销售费用及税金均为2万元;300吨N型号钢材单位成本为每吨20万元,可生产乙产品60件。将N型号钢材加工成乙产品每件还需要发生其他费用5万元。假定300吨N型号钢材生产的乙产品没有签订销售合同。东方公司按单项计提存货跌价准备,2015年12月31日,相关业务会计处理如下:①对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000万元超过可变现净值总额23200万元的差额计提了800万元存货跌价准备。此前,未计提存货跌价准备。②对300吨N型号钢材没有计提存货跌价准备。此前,也未计提存货跌价准备。③对上述存货账面价值低于计税基础的差额,没有确认递延所得税资产。(2)固定资产2015年12月31日,某生产线账面原价为6000万元,累计折旧为4600万元,此前未计提减值准备,可收回金额为零。2015年12月31日,相关业务会计处理如下:①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。②对该生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产210万元。(3)无形资产2015年12月31日,甲公司无形资产账面价值中包括一项行政管理用专利技术。该专利技术为甲公司于2015年7月15日购入,入账价值为2400万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,直线法摊销。年末估计该专利技术的可收回金额为1200万元。2015年12月31日,相关业务会计处理如下:②计算确定该专利技术的累计摊销额为200万元,账面价值为2200万元。②按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备1000万元。②对该专利技术账面价值与计税基础之间的差额未确认递延所得税资产。其他资料:(1)东方公司2015年度适用的所得税税率为15%,2016年及以后年度适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。(2)对于资产计提减值准备,假定税法不允许税前扣除,而于损失实际发生时扣除。不考虑其他税会差异。(3)东方公司按照净利润10%提取法定盈余公积。[问题1][简答题]根据上述资料,逐项判断、分析甲公司上述资产相关业务的会计处理是否正确(分别注明该业务及其序号);如不正确,编制有关调整会计分录(合并编制涉及“利润分配—未分配利润”的调整会计分录)。(答案中的金额单位用万元表示)

1.确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是()。

18[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋,预计建造期为2年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款6000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工。(2)7月1日,以银行存款支付工程款3800万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。(3)10月1日,借入半年期的一般借款600万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。(4)7月31日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工,甲公司会计人员可以合理预计此次停工将持续超过3个月。(5)11月1日,甲公司与施工单位达成和解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款2500万元。(6)12月1日,借入1年期的一般借款1200万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。(7)12月1日,以银行存款支付工程款2200万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金,不考虑增值税等因素。[问题2][简答题]计算甲公司2015年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。