1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:资料一:2×18年10月10日,甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二:2×18年12月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料三:甲公司2×18年度的利润总额为1500万元,税法规定,金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项。资料四:2×19年3月20日,乙公司宣告每股分派现金股利0.30元,2×19年3月27日,甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行2×19年3月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元资料五:2×19年4月25日,甲公司将持有的乙公司股票全部转让,转让所得648万元存入银行。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):(1)编制甲公司2×18年10月10日购入乙公司股票的会计分录。(2)编制甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的公计分录。(3)外别计算甲公司2×18年度的应纳税所得税、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。(4)编制甲公司2×19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。(5)编制甲公司2×19年3月27日收到现金股利的会计分录。(6)编制甲公司2×19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。

16[判断题]同一控制下的控股合并中,投资方对于投资后分得的现金股利,应调整冲减长期股权投资的成本。()

1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。

4.对资产进行减值测试时,下列关于折现率的说法不正确的是()。

1.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有()。

1.甲公司使用企业所得税税率为25%,预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于产品的生产,当日投入使用,以及使用年限5年,预计残值为0,采用平均年限摊销,该专利技术的初始入账额与计税基础一致,根据税法规定,2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的金额是160万元。资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术可以收回金额为420万元,预计尚可使用3年,残值0,仍采用平均年限法摊销。资料三:甲公司2016年实现利润总额1000万元,根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除,除该项外,甲公司无其他纳税调整事项。要求:(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。(2)计算甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额并编制会计分录。(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备的金额并编制会计分录。(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税,递延所得税资产的所得税费,并编制分录。(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销金额并编制分录。

3.下列项目资产中,计提减值准备后在相关资产持有期间不得转回的是()。

21[题干]大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2013年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,大宇公司应收账款余额为6000万元,对该应收账款计提了600万元坏账准备。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)按照销售合同规定,大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。大宇公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。大宇公司2013年没有发生售后服务支出。(3)大宇公司2013年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产,该投资实际利率与票面利率相差较小,大宇公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入400万元,计入该金融资产的账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。(4)2013年12月31日,大宇公司Y产品的账面余额为3600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元,计入当期损益。税法规定,资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。(5)2013年4月,大宇公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2800万元,2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料:(1)假定预期未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化。(2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。[问题1][简答题]确定大宇公司上述交易或事项中资产、负债在2013年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

18.已计入各期费用的研究费用,在该项无形资产获得成功并依法申请专利时,再将原已计入费用的研究费用予以资本化。()

3.下列各事项中，应计入制造型企业投资性房地产的有()。