2011年1月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同一控制下的企业合并.合并中,甲公司以一项无形资产(账面价值为1000万元,公允价值为1200万元),作为对价取得乙企业60%股权.合并日,乙企业的净资产账面价值为6400万元,公允价值为7000万元.甲公司另支付直接相关费用30万元.2011年4月23日,乙企业宣告分配现金股利200万元.2011年度,乙企业实现净利润800万元.不考虑其他因素,该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为()万元.

A股份有限公司(以下简称“A公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税.该公司适用的所得税税率为25%.2015年该公司部分资产和负债项目的情况如下:(1)2015年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%.A公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产.税法规定,国库券利息收入免征所得税.(2)2015年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中.至2015年12月31日,A公司尚未计提坏账准备.(3)2015年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元.按照税法规定,成本在持有期间保持不变.(4)A公司编制的2015年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金.按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除.(5)假定A公司2015年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.要求:(1)请分析A公司2015年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少.(2)请根据题中信息分析A公司上述事项中,哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,以及所得税的影响.(3)计算A公司2015年所得税费用并编制相关会计分录.(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)

按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率.()

资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.()

30[判断题]企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示.()正确错误

26[判断题]利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分.()正确错误

13[判断题]在合并报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算.()正确错误

3[判断题]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率.()正确错误

当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时,企业不确认相关暂时性差异产生的递延所得税.()

递延所得税资产与固定资产等资产不同,不应计提减值准备,从而也不涉及减值准备转回的问题.()

某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产.()