15【题干】甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下与存货相关的经济业务:资料一:6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提过存货跌价准备。资料二:8月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票。商品已发出,付款期为1个月,乙公司取得该商品控制权,甲公司此项销售满足收入确认条件。资料三:9月15日,甲公司未收到乙公司上述货款。9月30日,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四:12月10日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的销售折让。当日甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。要求:【问题4】【简答题】(4)编制甲公司12月10日发生销售折让的会计分录。

6[判断题]固定资产的日常修理费用,通常不符合固定资产确认条件,金额较小时应当在发生时计入当期损益,金额较大时采用预提或待摊方式处理。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()。

A. 　资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B. 　资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C. 　负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D. 　负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

10[题干]甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国,假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试,有关资料如下:(1)A工厂负责加工半成品,年生产能力为100万件,完工后按照内部转移价格全部发往B、C工厂进行组装,但B、C工厂每年各自最多只能将其中的60万件半成品组装成最终产品,并各自负责其组装完工的产品于当地销售。甲公司根据市场需求的地区分布和B、C工厂的装配能力,将A工厂的半成品在B、C工厂之间进行分配。(2)12月31日,A、B、C工厂生产设备的预计尚可使用年限均为8年,账面价值分别为人民币6000万元、4800万元和5200万元,以前年度均未计提固定资产减值准备。(3)由于半成品不存在活跃市场,A工厂的生产设备无法产生独立的现金流量。12月31日,估计该工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额为人民币5000万元。(4)12月31日,甲公司无法估计B、C工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值,也无法合理估计A、B、C三家工厂生产设备在总体上的公允价值减去处置费用后的净额,但根据未来8年最终产品的销量及恰当的折现率得到的预计未来现金流量的现值为人民币13000万元。[问题1][简答题]为减值测试目的,甲公司应当如何确认资产组?请说明理由。

1.下列各项中,应确认递延所得税负债的有()。

A. 　投资性房地产账面价值大于其计税基础

B. 　投资性房地产账面价值小于其计税基础

C. 　未弥补亏损

D. 　负债账面价值小于其计税基础

74.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量()。

A. 正确

B. 错误

5.下列各项中,不属于或有事项的是()。

A. 　对售出商品提供质量保证

B. 　代为偿付担保债务

C. 　未决仲裁

D. 　公开承诺的环境恢复义务

16.甲公司为境内上市公司,2017年发生的有关交易或事项包括:(1)因增资取得母公司投入资金1000万元;(2)收到政府拨款2000万元,该拨款与企业销售商品等日常经营活动密切相关,且是企业商品对价的组成部分;(3)收到税务部门返还的增值税税款100万元;(4)收到政府对公司前期已发生亏损的补贴500万元。甲公司2017年对上述交易或事项会计处理正确的有()。

A. 　收到返还的增值税税款100万元确认为资本公积

B. 　收到政府亏损补贴500万元确认为当期其他收益

C. 　取得其母公司1000万元投入资金确认为股本及资本公积

D. 　收到政府拨款2000万元确认为主营业务收入

25[判断题]客户能够控制企业履约过程中在建的商品,属于在某一时间点履行的履约义务,应当在完工时确认收入。()正确错误

A. 正确

B. 错误

6.2011年3月,甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期,该写字楼按照公允价值模式进行后续计量,为了提高写字楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日,与乙公司的租赁合同到期,写字楼随即进入改扩建工程,当日“投资性房地产——成本”科目余额为10000万元,“投资性房地产——公允价值变动”借方科目余额为2000万元。12月10日,写字楼改扩建工程完工,共发生支出5000万元,即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为()万元。

A. 17000

B. 13000

C. 3000

D. 10000

1.甲公司2018年度财务报告批准于2019年4月10日对外公告,2019年5月31日完成2018年所得税汇算清缴。2019年2月30日,甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元,成本为80万元,年末货款尚未收到,未计提坏账准备。甲公司适用企业所得税税率25%。不考虑其他因素,该调整事项应调整2018年净损益的金额为()万元。

A. 15

B. 13.5

C. -15

D. -13.5