1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接对外出售。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税税额为16万元,乙公司代收代交的消费税税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。

10.甲公司签订合同,以每件100元的价格销售A产品,并且在合同中约定,如果客户在未来30天内额外购买任何一件产品,在限额100元的范围内,可以享受7折优惠。此外,作为其季度促销的一部分,甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得7折优惠的客户不能同时享受9折优惠。即未来30天,所有客户均可享受9折优惠。假定A产品已对外销售,甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且客户将平均购买100元的一件额外产品,甲公司销售每件A产品时应确认的收入为()元。

A. 100

B. 86.21

C. 70

D. 89.29

1.下列关于自行研究开发无形资产的处理,表述正确的有()。

A. 　企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的计入无形资产,不符合资本化条件的计入当期损益

B. 　企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生当期计入当期损益

C. 　无法区分研究阶段与开发阶段的支出,应当在发生当期费用化

D. 　内部研发项目开发阶段的支出,应全部资本化,记入“研发支出—资本化支出”科目

8.2020年1月1日,甲公司以银行存款1500万元购入乙公司当日发行的面值为1200万元的5年期不可赎回债券,将其划分为债权投资。该债券票面年利率为10%,每年付息一次,实际年利率为7.53%。2020年12月31日,该债券的公允价值上涨至1550万元。假定不考虑其他因素,2020年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为()万元。

A. 1492.95

B. 1550

C. 1500

D. 1200

1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:资料一:甲公司2×17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定,2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。资料二:2×18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。资料三:2×18年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:(1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。

1.甲公司为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7月至12月发生有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日该工程开工。(2)7月1日,以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。(3)10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。(5)11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1250万元。(6)12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。(7)12月1日,以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金;一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数;金额单位:万元。要求:(1)计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。(2)计算甲公司2008年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。(3)计算甲公司2008年第四季度一般借款利息支出、一般借款累计支出加权平均数、一般借款平均资本化率和一般借款利息支出资本化金额。

6.某企业于2×18年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元,设备采用年数总和法计提折旧(税法规定采用平均年限法),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2×20年1月开始执行38项具体会计准则,将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按年限平均法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,则该企业政策变更的累积影响数为()万元。

A. -50

B. 50

C. 200

D. 150

5[判断题]企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。()正确错误

A. 正确

B. 错误

7.甲公司为乙公司的母公司,占乙公司有表决权股份的80%,2018年甲公司将一批存货销售给乙公司,该批存货成本为700万元,售价为1000万元(不含增值税),款项已收。至年末乙公司对外销售40%,乙公司个别报表中对该批存货计提50万元的存货跌价准备。甲乙公司适用的所得税税率均为25%,则在合并报表中应抵销的递延所得税资产为()万元。

A. 0

B. -45

C. 30

D. -32.5

10.对企业终止经营进行充分的信息披露,有助于财务报表使用者评估企业资产处置及终止经营的财务影响,判断未来现金流量的时间、金额和不确定性。()

A. 正确

B. 错误

12[判断题]事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件,不应作为无形资产核算。()正确错误

A. 正确

B. 错误