1.企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的有()。
A. 期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额,产生的应纳税暂时性差异
B. 非同一控制下的合并中,被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
C. 计提资产减值准备产生的暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
解析：解析:根据准则规定,如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额,应调增其他综合收益,由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益;非同一控制下的合并中,被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异不调整所得税费用。
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8.资产负债表日,当存货成本低于可变现净值时,存货按()计量。
A. 成本
B. 可变现净值
C. 公允价值
D. 现值
解析：解析:资产负债表日,当存货成本低于可变现净值时,存货按成本计量;当存货成本高于可变现净值时,存货按可变现净值计量,同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。
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12.下列关于无形资产摊销的说法中,不正确的是()。
A. 法律没有规定有效年限的,按照相关合同或单位申请书中的受益年限作为摊销年限
B. 非大批量购入,单价小于1000元的无形资产,可以于购买的当期将其成本一次性全部转销,计入当期费用
C. 政府单位应当按月对使用年限有限的无形资产进行摊销
D. 政府单位应对使用年限不确定的无形资产进行摊销
解析：解析:政府单位应当对使用年限有限的无形资产进行摊销,但已摊销完毕仍继续使用的无形资产和以名义金额计量的无形资产除外,使用寿命不确定的无形资产不应摊销。
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1.关于因外币借款而发生的汇兑差额,下列说法正确的有()。
A. 资本化期间内因外币一般借款发生的汇兑差额,不能资本化
B. 在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本
C. 在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额的计算不与资产支出相挂钩
D. 在资本化期间内,外币借款的汇兑差额均可资本化
解析：解析:外币一般借款的汇兑差额不能资本化。
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10.下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中正确的有()。
A. 无形资产自达到预定用途的当月起开始摊销
B. 企业至少应于每年年末对无形资产使用寿命进行复核
C. 使用寿命有限的无形资产的摊销金额应当计入当期损益或相关资产成本
D. 使用寿命有限的无形资产应采用直线法进行摊销
解析：解析:无形资产摊销方法应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期消耗方式,无法可靠确定经济利益的预期实现方式的,应当采用直线法摊销,选项D不正确。
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27.企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当计入交易价格。()
解析：解析:企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债进行会计处理,不计入交易价格。
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1.甲公司为乙公司的母公司,2019年5月,甲公司从乙公司购入一批商品,增值税专用发票上注明的购买价款为400万元,增值税额为52万元,该批商品的成本为300万元,相关款项均已支付。为运回该批商品,另向铁路运输部门支付运输费8万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2013年度合并现金流量表时,“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为()万元。
A. 452
B. 400
C. 476
D. 408
解析：解析:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额=400+52=452(万元),运输费用8万元,不属于母子公司之间的现金流量,不需要抵销。
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35.如果企业建造生产线工程可以生产出合格产品,但没有到达预期产值能力的,则不满足停止资本化条件。()
解析：解析:购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产的,在试生产结果表明资产能够生产出合格产品时,应当认为该资产已经达到预定可使用或可销售状态。
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27[题干]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。有关资料如下:(1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为242.29万元(不考虑运输费抵扣增值税的因素),款项已通过银行支付,购入当天投入安装。安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;另发生安装费用900万元,已通过银行存款支付;发生安装工人的薪酬为494.71万元;假定不考虑其它相关税费。(2)2019年9月8日该固定资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。(3)2020年末,A公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元。(4)2021年4月30日,A公司决定采用出包方式对该设备进行改良,以提高其生产能力。改良工程于当日开始,A公司于当日向承包方预付工程款1500万元,以银行结算。(5)2021年6月30日,根据工程进度结算工程款1693万元,差额通过银行结算。(6)2021年7月进行负荷联合试车发生的费用,领用原材料200万元,不考虑其他费用支出,试车形成的产品已收存入库,尚未对外出售,预计售价为233万元。(7)2021年7月31日该项设备达到预定可使用状态后。A公司决定改按年数总和法计提折旧,同时对预计使用寿命进行复核,预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为300万元。要求:[问题4][简答题]计算2021年改良前发生的折旧额。
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11.甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算。2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元。2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元。当日取得控制权并由权益法转为成本法核算。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元。假设该交易属于多次交易分步实现非同一控制下的企业合并,并且两次交易不构成一揽子交易,则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元。
A. 5600
B. 2000
C. 3600
D. 7200
解析：解析:2013年甲公司购买日初始投资成本=3600+2000=5600(万元)。借:长期股权投资5600贷:长期股权投资——投资成本3000——损益调整200——其他权益变动400银行存款2000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-d6b0-c0f5-18fb755e8803.html
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