3.甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来朗间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2022年甲公司实现的利润总额为1000万元，其中国债利息收入50万元，违法罚款支出60万元，当年新增一台其初始入账成本与计税基础均为600万元的行政管理设备，当期已提折旧60万元，税法规定允许抵扣40万元。假定税法规定国债利息收入免税，违法罚款支出不允许税前抵扣。假定不考虑其他因素，甲公司2022年所得税费用的金额为()万元
A. 247.5
B. 252.5
C. 257.5
D. 250
解析：首先计算应纳税所得额，扣除国债利息收入和不允许抵扣的违法罚款支出，再考虑行政管理设备的折旧抵扣。应纳税所得额为1000万元-50万元+60万元-600万元+60万元-40万元=1030万元。根据所得税税率25%，计算所得税费用为1030万元*25%=257.5万元。因此，答案为B. 257.5万元。
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4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。[问题1][简答题]甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。
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11.下列项目中,属于企业损失的有()。
A. 固定资产报废损失
B. 汇兑损失
C. 出售无形资产所有权净损失
D. 收发计量错误导致存货盘亏净损失
解析：解析:选项B,计入财务费用,选项D,收发计量错误导致存货盘亏净损失计入管理费用。
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33[判断题]以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如发生减值,应计入信用减值损失,如属于暂时性的公允价值变动,则计入其他综合收益。()正确错误
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1.企业在确定无形资产的使用寿命时,应考虑的因素有()。
A. 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计
B. 以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况
C. 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制
D. 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及企业预计支付有关支出的能力
解析：在确定无形资产的使用寿命时，应考虑的因素有：
A. 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计
B. 以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况
C. 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制
D. 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及企业预计支付有关支出的能力
这些因素都可以影响无形资产的使用寿命。因此，选项ABCD都是正确的答案。
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18.递延所得税资产在资产负债表日如果出现减值,应将减值损失计入资产减值损失。()
解析：解析:递延所得税资产减值应计入所得税费用或所有者权益。
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3[判断题]子公司发生超额亏损时,对于子公司少数股东分担的当期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的部分,如果相关章程或协议规定少数股东有义务承担,且少数股东有能力弥补,则应当冲减少数股东权益,否则冲减母公司所有者权益。()正确错误
解析：解析:本题考核子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司所有者权益中应享有的份额,其余额仍应当冲减少数股东权益,即少数股东权益可以出现负数。
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1.企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本。
A. 账面价值
B. 公允价值
C. 支付的审计费、评估咨询费
D. 市场价格
解析：解析:本题考核以企业合并以外的方式取得长期股权投资的初始计量。除同一控制下的企业合并形成的长期股权投资以外,企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
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1.下列关于无形资产会计处理的表述,正确的有()。
A. 计提的减值准备在以后会计期间可以转回
B. 使用寿命不确定的,不进行摊销
C. 使用寿命有限的,摊销方法由年限平均法变更为产量法,按会计估计变更处理
D. 使用寿命不确定的,至少应于每年年末进行减值测试
解析：解析:无形资产计提的减值不得转回。
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8[判断题]政府单位的资产是指政府单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源。正确错误
解析：解析:政府单位的资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,由政府会计主体控制的,预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。
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