A、 发现2010年少计销售费用4000万元
B、 发现2010年少提折旧费用0.01万元
C、 为2010年售出的产品提供售后服务发生支出550万元
D、 收到2010年先征后返的增值税20万元
答案:A
解析:解析:发现2010年少计销售费用4000万元,属于本期发现前期的重大会计差错,应调整发现当期会计报表的年初数和上年数;发现2010年少提折旧费用0.01万元,属于本期发现前期非重大会计差错,应直接调整发现当期相关项目;为2010年售出的产品提供售后服务发生支出550万元、收到2010年先征后返的增值税20万元,属于当年发生的业务,不需调整会计报表年初数和上年数。
A、 发现2010年少计销售费用4000万元
B、 发现2010年少提折旧费用0.01万元
C、 为2010年售出的产品提供售后服务发生支出550万元
D、 收到2010年先征后返的增值税20万元
答案:A
解析:解析:发现2010年少计销售费用4000万元,属于本期发现前期的重大会计差错,应调整发现当期会计报表的年初数和上年数;发现2010年少提折旧费用0.01万元,属于本期发现前期非重大会计差错,应直接调整发现当期相关项目;为2010年售出的产品提供售后服务发生支出550万元、收到2010年先征后返的增值税20万元,属于当年发生的业务,不需调整会计报表年初数和上年数。
A. 2x21年12月31日合并报表中存货的账面价值为240万元
B. 2x21年12月31日合并报表中存货的计税基础为320万元
C. 2X21年12月31日合并报表中存货产生可抵扣暂时性差异80万元
D. 2x21年12月31日合并报表中上述存货应确认递延所得税资产20万元
解析:A. 正确。根据税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础,因此合并报表中存货的账面价值为240万元。B. 正确。根据题目描述,合并报表中存货的计税基础为320万元,即400万元的销售价格减去300万元的生产成本。C. 正确。根据题目描述,产生可抵扣暂时性差异80万元,即320万元的计税基础减去240万元的账面价值。D. 正确。根据题目描述,上述存货应确认递延所得税资产20万元,即80万元的可抵扣暂时性差异乘以25%的所得税税率。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:资产组一经确定,在各个会计期间不得随意变更。
A. A商品的交易价格为150万元
B. B商品的交易价格为200万元
C. B商品的交易价格为171.43万元
D. C商品的交易价格为150万元
解析:解析:A、B、C商品的单独售价之和=150+200+150=500万元A、B、C商品的合同价为450万元,所以合同折扣为50万元。由于甲公司经常以150万元单独出售A商品,所以A商品的交易价格为150万元,A商品无折扣。合同折扣应在B、C商品中分摊:B商品的交易价格=300×(200÷350)=171.43万元C商品的交易价格=300×(150÷350)=128.57万元
A. 72
B. 105
C. 90
D. 87
解析:解析:该专利权的入账价值=11+59+2+15=87(万元)。
A. 账面价值大于其计税基础的资产
B. 账面价值小于其计税基础的负债
C. 超过税法扣除标准的业务招待费
D. 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
解析:解析:账面价值大于其计税基础的资产、账面价值小于其计税基础的负债均为应纳税暂时性差异;超过税法扣除标准的业务招待费,为永久性差异。
A. 应纳税暂时性差异800万元
B. 可抵扣暂时性差异700万元
C. 应纳税暂时性差异900万元
D. 可抵扣暂时性差异100万元
解析:解析:资产的账面价值700万元<计税基础800万元,产生可抵扣暂时性差异100万元。
A. 贷记906
B. 借记672
C. 贷记390
D. 借记588
解析:解析:①丁公司“长期股权投资”的入账成本=基于最终控制方甲公司认定的当日乙公司的账面净资产=(2200+300+500-40)2960万元×80%=2368(万元)。(2200+300+500-40)是最终控制方甲公司认定的当日乙公司的账面净资产,是以购买日乙公司可辨认净资产公允价值持续计算的净资产(包含商誉)的账面价值,2200是购买日乙公司可辨认净资产的公允价值300是完全商誉,非同一控制合并产生归属于甲公司的商誉=2000-2200*80%=240(万元),完全商誉=240/80%=300(万元)500是甲公司认可的乙公司公允净利润,会使净资产增加40是分红,会使净资产减少②会计分录如下:借:长期股权投资2368累计摊销100贷:无形资产1400应交税费――应交增值税(1800×9%)162资本公积――资本溢价906
A. 20
B. 19
C. 12
D. 18
解析:解析:对2011年营业利润的影响=-1+200×4%+12=19(万元)
A. 0
B. 300
C. 150
D. 175
解析:解析:对于期末留存的存货,内部购入方B公司计提的存货跌价准备=50×(6-2.5)=175(万元);站在集团的角度,应计提的存货跌价准备=50×(3-2.5)=25(万元),所以合并财务报表中应该抵销150(175-25)万元。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业发生单纯的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,仅用中间价不能反映货币买卖的损益,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。