A、 债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B、 对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C、 在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D、 在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
答案：AB
解析：解析:(1)在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。(2)在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。
A、 债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B、 对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C、 在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D、 在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
答案：AB
解析：解析:(1)在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。(2)在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。
A. 作为合同当事人一方的法人有延迟支付银行贷款本息的情形
B. 合同当事人一方的法定代表人变更
C. 在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的
D. 合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现
解析：解析:本题考核合同法定解除的情形。《民法典》规定,有下列情形之一的,当事人可以解除合同:(1)因不可抗力致使不能实现合同目的。只有不可抗力致使合同目的不能实现时,当事人才可以解除合同。(2)因预期违约解除合同。即在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的,对方当事人可以解除合同。(3)当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行。(4)当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。(5)法律规定的其他情形。
A. 逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
B. 合理的会议费
C. 未经核定的准备金支出
D. 转让资产时该项资产的净值
解析：解析:本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
A. 分公司没有独立的财产
B. 分公司有独立的公司名称
C. 分公司不独立承担责任
D. 分公司可领取营业执照
解析：解析:分公司没有独立的公司名称。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:根据规定,质押权自质物移交于质权人占有时设立。本题出质人并未将质物移交于债权人占有,仍由自己保管。因此,该质押权应认定为尚未设立。该题针对质押的相关规定"知识点进行考核"
A. 其成员为5人至19人
B. 董事每届任期不得超过3年
C. 决定公司的经营方针和投资计划为董事会的职权
D. 董事长、副董事长都不能召集和主持董事会的,由过半数董事共同推举一名董事召集和主持
解析：解析:(1)选项A:有限责任公司的董事会的成员为3人至13人。(2)选项C:决定公司的经营计划和投资方案为有限责任公司董事会职权之一。(3)选项D:董事会会议由董事长召集和主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的,由副董事长召集和主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的,由”半数以上”董事共同推举一名董事召集和主持。
A. 乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,甲、丙承担无限连带责任
B. 乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,甲承担无限责任
C. 乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,甲、丙承担无限连带责任
D. 乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,甲承担无限责任
解析：解析:(1)有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任;乙、丁自始至终为有限合伙人,应以其认缴的出资额为限承担有限责任。(2)有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;丙由有限合伙人转为普通合伙人,对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。
A. 营业外收入
B. 财政拨款
C. 国债利息收入
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
解析：解析:(1)不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入;(2)营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税;(3)国债收入属于免税收入。2
A. 正确
B. 错误
解析：解析:航空服务应按照现代服务-物流辅助服务缴纳增值税。航空运输服务则按交通运输服务缴纳增值税。
A. 税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息
B. 加收利息率,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
C. 加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除
D. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整
解析：解析:(1)加收利息率,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;(2)企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
A. 代理期间届满或代理人死亡,代理人丧失民事行为能力
B. 被代理人或代理人死亡,代理人丧失民事行为能力
C. 作为被代理人或代理人的法人终止
D. 被代理人取得或恢复民事行为能力
解析：解析:法定代理终止的法定情形有:(1)被代理人取得或者恢复完全民事行为能力;(2)代理人丧失民事行为能力;(3)代理人或者被代理人死亡;(4)法律规定的其他情形。选项AC属于委托代理终止的情形。
