A、 企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B、 企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
C、 企业为其法人代表缴纳的商业保险费
D、 企业支付的财产保险费
答案：ABD
解析：解析:除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
A、 企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B、 企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
C、 企业为其法人代表缴纳的商业保险费
D、 企业支付的财产保险费
答案：ABD
解析：解析:除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
A. 未投入使用的机器设备
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
解析：解析:未投入使用的机器设备属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。以经营租赁方式租出的固定资产,还是企业账上的固定资产,可以计提折旧并在企业所得税前扣除。单独估价作为固定资产入账的土地、以融资租赁方式租出的固定资产均不得计算折旧在企业所得税前扣除。
A. 企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
B. 以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或取得索取货款凭证的日期确认收入的实现
C. 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
解析：解析:(1)以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
A. 营业外收入
B. 财政拨款
C. 国债利息收入
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
解析：解析:(1)不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入;(2)营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税;(3)国债收入属于免税收入。2
A. 子公司支付给母公司的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 未经核定的准备金支出
D. 企业参加财产保险缴纳的保险费
解析：解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在企业所得税前扣除;未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
A. 接受捐赠取得的无形资产
B. 以债务重组方式取得的生产性生物资产
C. 盘盈的固定资产
D. 以非货币性资产交换方式取得的固定资产
解析：解析:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
A. 业务招待费准予扣除的数额为20万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D. 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
解析：解析:(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15‰=600万元),准予扣除,超过部分,准予在以后年度结转扣除
A. 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失
B. 确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C. 依法弥补损失,确定清算所得,计算并缴纳清算所得税
D. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
解析：解析:按照规定,本题四个选项的说法均正确。
A. 职工培训费支出
B. 合同违约金支出
C. 非广告性赞助支出
D. 合理的劳动保护费支出
解析：解析:非广告性赞助支出,在企业所得税前不得扣除。
A. 销售边角料收入
B. 财政拨款
C. 接受捐赠收入
D. 国债利息收入
解析：解析:在计算企业所得税收入总额时,不管是应税收入(销售边角料收入、接受捐赠收入)、免税收入(国债利息收入)还是不征税收入(财政拨款)均应当计入收入总额中,待计算应纳税所得额时再将免税收入和不征税收入减去。
A. 雇员年终加薪的支出
B. 按规定为雇员缴纳社会保险的支出
C. 为雇员提供的劳动保护费支出
D. 向雇员支付加班工资支出
解析：解析:(1)按规定为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出,不属于工资薪金支出;(2)为雇员提供的劳动保护费支出应该计入费用类科目,不属于工资、薪金支出。
