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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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1.鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2019年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元,其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2019年度应缴纳的企业所得税是( )万元。

A、4.32

B、2.16

C、5.4

D、1.08

答案：D

解析：解析:支付的违约金可以在税前扣除,但税收滞纳金是禁止税前扣除的,因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除,因此调减2.4万元。则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)小微型企业应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税额所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。2019年度应缴企业所得税税额=21.6×25%×20%=1.08(万元)。

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20.投保人林某与保险公司订立人身保险合同,林某为被保险人,并指定其父亲和妻子为受益人。保险期间内,林某与妻子因交通事故意外身亡,且不能确定死亡时间的先后。根据保险法律制度的规定,关于保险金的处理,下列表述不正确的有()。

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5.甲为某股份有限公司的发起人,持有该公司股份。公司成立后,甲并未成为公司的董事、监事或经理。根据法律规定,甲持有的公司股份最早可以转让的期限是()。

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3.根据预算法律制度的规定,下列属于转移性收入的有()。

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1.下列关于财产保险中保险标的转让的情形,说法正确的有()。

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67.某有限责任公司共有股东15人,股东韩某拟向王某转让出资,使王某成为公司的新股东。韩某按照规定通知了其他股东,其他股东8人同意,6人不同意。对该股东会议情况的下列表述中,不正确的有()。

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17.甲与乙订立买卖合同,约定乙先向甲发货,甲后付款。乙在交货前有确切证据表明甲经营状况严重恶化。乙得知该情况后,采取的下列措施中符合规定的有()。

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37.营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()

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2.根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述正确的有()。

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2.甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人,甲未经乙、丙同意,违反合伙协议的约定,向本合伙企业销售原料一批,从中获利10万元,根据《合伙企业法》的规定,该10万元的收益应归合伙企业所有。()

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5【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是()。

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1.鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2019年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元,其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2019年度应缴纳的企业所得税是( )万元。

A、4.32

B、2.16

C、5.4

D、1.08

答案：D

相关题目

A. 　保险公司无需支付保险金

B. 　作为遗产,继承人为林某的父亲

C. 　作为遗产,继承人为林某的妻子和父亲

D. 　不作为遗产,全部由林某的父亲作为受益人享有

解析：解析:(1)受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先;(2)受益人先于被保险人死亡,没有其他受益人的,保险金作为被保险人的遗产,由保险人依照《继承法》的规定履行给付保险金的义务;(3)部分受益人在保险事故发生前死亡,未约定受益顺序和受益份额的,由其他受益人平均享有。

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A. 　A股票上市交易之日起3年内

B. 　股票上市交易之日起1年内

C. 　公司成立之日起3年后

D. 　公司成立之日起1年后

解析：解析:本题考核股份转让的限制。根据《公司法》规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让。

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3.根据预算法律制度的规定,下列属于转移性收入的有()。

A. 　增值税返还

B. 　财政转移支付收入

C. 　下级上解收入

D. 　上年结余收入

解析：解析:转移性收入包括上级补助收入(主要是返还性收入、财政转移支付收入)、下级上解收入、上年结余收入等。

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1.下列关于财产保险中保险标的转让的情形,说法正确的有()。

A. 　保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务

B. 　保险标的转让的,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外

C. 　保险标的转让的,不导致被保险人的权利和义务转移

D. 　货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移,只须投保方背书即可转让

解析：解析:在财产保险合同中,保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务。保险标的转让,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外。货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移,只须投保方背书即可转让。

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A. 　同意转让的股东超过其他股东的半数,股东韩某可以转让出资

B. 　同意转让的股东未达到全体股东的2/3,股东韩某不能转让该出资

C. 　股东韩某不能转让该出资

D. 　不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资

解析：解析:股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。题目中已经有”过半数”股东同意转让,则可以直接转让。

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A. 　可以提出中止履行合同并及时通知甲

B. 　可以要求甲提供适当担保

C. 　中止履行合同后,若甲在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保,乙可以解除合同

D. 　乙可以直接通知甲解除合同

解析：解析:不安抗辩权的效力:(1)中止履行,先履行合同的当事人行使中止权时,应当及时通知对方;如果对方当事人恢复了履行能力或者提供了相应的担保后,应当恢复合同的履行;(2)解除合同,中止履行合同后,如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的,中止履行合同的一方可以解除合同。

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37.营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:提供有形动产融资租赁服务需要缴纳增值税13%税率。

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2.根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述正确的有()。

A. 　承诺到达要约人后，可以撤销

B. 　承诺对要约的内容作出实质性变更的为新要约

C. 　承诺通知方式可以是口头的也可以是书面的

D. 　承诺通知到达要约人时生效

解析：A. 错误。根据合同法规定，承诺一旦到达要约人，即产生法律效力，不能随意撤销。B. 正确。如果承诺对要约的内容作出实质性变更，其实质上构成了新的要约。C. 正确。承诺通知方式可以是口头的也可以是书面的，只要能够表达明确意思即可。D. 正确。承诺通知到达要约人时生效，即承诺生效的时间点是通知到达的时间。

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:合伙人违反《合伙企业法》规定或者合伙协议的约定,从事与本合伙企业相竞争的业务或者与本合伙企业进行交易的,该收益归合伙企业所有;给合伙企业或者其他合伙人造成损失的,依法承担赔偿责任。该题针对违反合伙企业法的法律责任"知识点进行考核。"

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5【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是()。

A. 　提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B. 　销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C. 　股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D. 　转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

解析：解析:不动产转让所得按照不动产所在地确定。2

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