单选题
1.某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款30万元,该企业2019年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A
10
B
5
C
15
D
35
答案解析
正确答案:A
解析:
解析:该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元),境外实纳税额30万元,只可以扣除25万元。境内已预缴40万元,应补缴的所得税税额=75-25-40=10(万元)。
相关知识点:
境内外所得汇算清缴算仔细
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中级会计-经济法练习题
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