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1.某超市2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出84万元,2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出94万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A、93

B、98

C、96

D、94

答案:C

解析:解析:2018年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*8%=80(万元),2018年只能扣除80万元,4万元结转到以后年度扣除;2019年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*8%=96(万元),94万元均准予扣除,18年结转的4万元中可以在限额内扣除,因此2019年可以扣除的职工教育经费支出=94+2=96(万元)。1

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1.A股份有限公司(以下简称A公司)于2011年发起设立,2016年在上海证券交易所上市,注册资本为1亿元人民币。截至2018年底,A公司资产总额为2亿元人民币。(一)2018年2月1日,A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日,双方签订合作协议。当晚,黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日,在A公司召开的年度例会上,黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日,A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告,并在中国证券报上予以公告。此后,A公司股票持续上涨。3月28日,黄某将其持有的A公司股票全部售出,获得50万元。(二)2018年4月,A公司为筹集W合作项目所需资金,向B银行借款3000万元,期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定:A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供抵押担保;若A公司到期不能偿还借款,该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。(三)2019年1月,A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%,另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下:1.在审议公司为筹集W合作项目所需资金,董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时,持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。2.在审议公司2019年为购买W合作项目所需的重要生产设备,计划投资7000万元的事项时,持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。3.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时,持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。要求:根据《公司法》、《证券法》、《民法典》等有关规定,分析并指出上述(一)、(二)、(三)事项中有哪些违法之处?并分别说明理由。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4154-21d8-c0f5-18fb755e8816.html
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94.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除,非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-d940-c0f5-18fb755e8800.html
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20【题干】嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市,截至2016年12月31日,股本总额8亿股,净资产6亿元。2017年3月5日,公司董事会对以下几种融资方案进行讨论:(1)发行优先股方案:公开发行优先股3亿股,筹资4亿元。(2)向原股东配股方案:配股3亿股,筹资4亿元。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】在优先股发行方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-c450-c0f5-18fb755e880c.html
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1.根据《专利法》的规定,下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中,不正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4440-c248-c0f5-18fb755e880e.html
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-c5b8-c0f5-18fb755e8818.html
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1.甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决时,两位仲裁员支持甲的请求,但首席仲裁员支持乙的请求,关于该案件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-3f73-4830-c0f5-18fb755e880a.html
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1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于不可以挂失止付的票据的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4154-0e50-c0f5-18fb755e880e.html
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1.下列不属于增值税免税项目的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42aa-fb60-c0f5-18fb755e880d.html
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38.根据诉讼时效法律制度的规定,当事人对下列请求权提出诉讼时效抗辩,人民法院不予支持的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-3f73-57d0-c0f5-18fb755e8805.html
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1.甲建筑公司与乙材料公司签订一份买卖合同,合同规定由乙公司向甲公司供应水泥,货款总额10万元,甲公司向乙公司预先支付定金5万元。甲公司为支付货款而开具一张10万元的银行承兑汇票给乙公司,承兑人为甲公司的开户银行A银行,A银行在汇票正面记载”承兑”字样和承兑日期并签章,该汇票付款日期为2012年5月1日。乙公司随后将该汇票背书转让给丙公司,并在背书时记载了”不得转让”字样。丙公司收到汇票后将汇票背书转让给某工程队,以支付工程队为其建造房屋的工程款,但在背书时记载了”如果该汇票得不到付款,不得向本公司追索”的字样。工程队在2012年5月8日向A银行提示付款,A银行以当日甲公司在其银行的存款账户余额为5万元,不足以支付票据款为由拒绝付款。要求:根据以上情况,回答下列问题。(1)该买卖合同中约定的定金数额是否符合规定?并说明理由。(2)A银行的承兑记载事项是否符合法律规定?并说明理由。(3)乙公司背书时记载的文句是否导致汇票的无效?如果后手的被背书人向其进行追索的,乙公司是否承担责任?并说明理由。(4)丙公司背书记载的文句是否导致汇票的无效?并说明理由。(5)工程队提示付款的时间是否符合规定?并说明理由。(6)A银行的拒绝付款理由是否正确?并说明理由。
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1.某超市2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出84万元,2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出94万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A、93

B、98

C、96

D、94

答案:C

解析:解析:2018年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*8%=80(万元),2018年只能扣除80万元,4万元结转到以后年度扣除;2019年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*8%=96(万元),94万元均准予扣除,18年结转的4万元中可以在限额内扣除,因此2019年可以扣除的职工教育经费支出=94+2=96(万元)。1

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1.A股份有限公司(以下简称A公司)于2011年发起设立,2016年在上海证券交易所上市,注册资本为1亿元人民币。截至2018年底,A公司资产总额为2亿元人民币。(一)2018年2月1日,A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日,双方签订合作协议。当晚,黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日,在A公司召开的年度例会上,黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日,A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告,并在中国证券报上予以公告。此后,A公司股票持续上涨。3月28日,黄某将其持有的A公司股票全部售出,获得50万元。(二)2018年4月,A公司为筹集W合作项目所需资金,向B银行借款3000万元,期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定:A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供抵押担保;若A公司到期不能偿还借款,该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。(三)2019年1月,A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%,另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下:1.在审议公司为筹集W合作项目所需资金,董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时,持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。2.在审议公司2019年为购买W合作项目所需的重要生产设备,计划投资7000万元的事项时,持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。3.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时,持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。要求:根据《公司法》、《证券法》、《民法典》等有关规定,分析并指出上述(一)、(二)、(三)事项中有哪些违法之处?并分别说明理由。
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94.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除,非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

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20【题干】嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市,截至2016年12月31日,股本总额8亿股,净资产6亿元。2017年3月5日,公司董事会对以下几种融资方案进行讨论:(1)发行优先股方案:公开发行优先股3亿股,筹资4亿元。(2)向原股东配股方案:配股3亿股,筹资4亿元。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】在优先股发行方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。
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1.根据《专利法》的规定,下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中,不正确的是()。

A.  外观设计的载体是相对独立的产品

B.  外观设计专利申请不进行实质审查

C.  外观设计专利权可以被强制许可

D.  外观设计专利权的保护期限为10年

解析:解析:(1)外观设计的载体是相对独立的产品;(2)实用新型和外观设计只进行初步审查,不进行实质审查;(3)专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型,不包括外观设计;(4)发明专利权的保护期限为20年,实用新型专利权的期限为10年,外观设计专利权的期限为15年,均自申请日起计算。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。

A.  税收滞纳金

B.  被没收财物的损失

C.  向投资者支付的股息

D.  缴纳的教育费附加

解析:解析:在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。2

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1.甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决时,两位仲裁员支持甲的请求,但首席仲裁员支持乙的请求,关于该案件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的是( )。

A.  应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.  应当由仲裁庭达成一致意见后作出裁决

C.  按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.  提请仲裁委员会作出裁决

解析:解析:本题考核仲裁裁决。裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

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1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于不可以挂失止付的票据的有()。

A.  已承兑的商业汇票

B.  支票

C.  填明现金字样的银行汇票

D.  未填明现金字样的银行本票

解析:解析:本题考核票据的挂失止付。可以挂失止付的票据包括:已承兑的商业汇票、支票、填明”现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明”现金”字样的银行本票丧失。

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1.下列不属于增值税免税项目的是()。

A.  殡葬服务

B.  航天运输服务

C.  个人转让著作权

D.  个人销售自建自用住房

解析:解析:航天运输服务属于零税率项目。1

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38.根据诉讼时效法律制度的规定,当事人对下列请求权提出诉讼时效抗辩,人民法院不予支持的有()。

A.  支付存款本息请求权

B.  兑付国债、金融债券本息请求权

C.  向不特定对象发行企业债券本息请求权

D.  基于投资关系产生的缴付出资请求权

解析:解析:当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的,人民法院不予支持:(1)支付存款本金及利息请求权;(2)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(3)基于投资关系产生的缴付出资请求权;(4)其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

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1.甲建筑公司与乙材料公司签订一份买卖合同,合同规定由乙公司向甲公司供应水泥,货款总额10万元,甲公司向乙公司预先支付定金5万元。甲公司为支付货款而开具一张10万元的银行承兑汇票给乙公司,承兑人为甲公司的开户银行A银行,A银行在汇票正面记载”承兑”字样和承兑日期并签章,该汇票付款日期为2012年5月1日。乙公司随后将该汇票背书转让给丙公司,并在背书时记载了”不得转让”字样。丙公司收到汇票后将汇票背书转让给某工程队,以支付工程队为其建造房屋的工程款,但在背书时记载了”如果该汇票得不到付款,不得向本公司追索”的字样。工程队在2012年5月8日向A银行提示付款,A银行以当日甲公司在其银行的存款账户余额为5万元,不足以支付票据款为由拒绝付款。要求:根据以上情况,回答下列问题。(1)该买卖合同中约定的定金数额是否符合规定?并说明理由。(2)A银行的承兑记载事项是否符合法律规定?并说明理由。(3)乙公司背书时记载的文句是否导致汇票的无效?如果后手的被背书人向其进行追索的,乙公司是否承担责任?并说明理由。(4)丙公司背书记载的文句是否导致汇票的无效?并说明理由。(5)工程队提示付款的时间是否符合规定?并说明理由。(6)A银行的拒绝付款理由是否正确?并说明理由。
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