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1.某公司为居民企业,2019年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2019年度应缴纳企业所得税为()万元。

A、5.81

B、6.99

C、6.15

D、5.62

答案:C

解析:解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。该公司2019年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。

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25.根据《民法典》的规定,下列各项中,属于无效法律行为的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-3f73-5000-c0f5-18fb755e8808.html
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1.甲企业于2019年1月1日从乙银行贷款500万元,期限为9个月,但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限,在依照《民法典》有关规定仍不能确定的情况下,甲企业支付利息的期限为()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-41ed-25b8-c0f5-18fb755e881a.html
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9.对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4440-b2a8-c0f5-18fb755e881b.html
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14.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-d170-c0f5-18fb755e8812.html
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1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42aa-efa8-c0f5-18fb755e8804.html
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1.某企业2019年度投资收益发生120万元,其中国库券转让收益80万元;境外投资企业分回收益40万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得20万元,该企业2019年应纳所得税额为( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-b618-c0f5-18fb755e881a.html
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6【判断题】如果有限合伙企业依法被宣告破产,全体合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。()正确错误
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-40bb-9af8-c0f5-18fb755e8800.html
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5.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2015年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司提供非专利技术,取得特许权使用费836万元。甲企业就该特许权使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-bde8-c0f5-18fb755e880b.html
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10.下列关于股份有限公司设立条件的表术中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061244-24bc-8290-c0a8-55b0429b0700.html
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1.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42ab-0718-c0f5-18fb755e8801.html
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1.某公司为居民企业,2019年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2019年度应缴纳企业所得税为()万元。

A、5.81

B、6.99

C、6.15

D、5.62

答案:C

解析:解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。该公司2019年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。

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相关题目
25.根据《民法典》的规定,下列各项中,属于无效法律行为的有()。

A.  恶意串通损害他人合法权益的

B.  违反强制性规定或违背公序良俗的

C.  显失公平的合同

D.  无民事行为能力人独立实施的

解析:解析:无民事行为能力人独立实施的,当事人通谋虚假表示实施的,恶意串通损害他人合法权益的,违反强制性规定或违背公序良俗的,是无效法律行为,显失公平的法律行为属可撤销法律行为。

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1.甲企业于2019年1月1日从乙银行贷款500万元,期限为9个月,但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限,在依照《民法典》有关规定仍不能确定的情况下,甲企业支付利息的期限为()。

A.  每月的最后1日支付

B.  每季度的最后1日支付

C.  2019年10月1日到期返还借款时一并支付

D.  2019年12月31日支付利息

解析:解析:根据规定,(1)借款期限不满1年的,应当在返还借款时一并支付;(2)借款期限1年以上的,应当在每届满1年时支付,剩余期间不满1年的,应当在返还借款时一并支付。

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9.对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。

A.  副董事长

B.  总经理

C.  总会计师

D.  总工程师

解析:解析:本题考核国家出资企业管理者的选择。对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。

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14.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。该题针对”企业所得税的税率”知识点进行考核

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1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是( )。

A.  年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.  年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

C.  非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税

D.  年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人

解析:解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。

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1.某企业2019年度投资收益发生120万元,其中国库券转让收益80万元;境外投资企业分回收益40万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得20万元,该企业2019年应纳所得税额为( )万元。

A. 32.5

B. 25.5

C. 27.5

D. 23.5

解析:解析:国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2019年应纳所得税额=(80+20)×25%+40÷(1-20%)×(25%-20%)=27.5(万元)。

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6【判断题】如果有限合伙企业依法被宣告破产,全体合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析:解析:合伙企业依法被宣告破产的,普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-40bb-9af8-c0f5-18fb755e8800.html
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5.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2015年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司提供非专利技术,取得特许权使用费836万元。甲企业就该特许权使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 0

B. 209

C. 83.6

D. 167.2

解析:解析:非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,减按10%的税率征收企业所得税,甲企业应纳企业所得税=836×10%=83.6(万元)。

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10.下列关于股份有限公司设立条件的表术中,正确的是()。

A.  只有中国公民才可以作为设立股份有限公司的发起人

B.  设立股份有限公司,应当有2人以上200人以下为发起人

C.  采取发起方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

D.  采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总颜

解析:根据《中华人民共和国公司法》规定,设立股份有限公司,应当有2人以上200人以下为发起人,因此选项B是正确的。选项A错误,因为并非只有中国公民才可以作为发起人;选项C和选项D描述的是注册资本的计算方式,与设立股份有限公司的条件无关。

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1.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.  销售原材料支付的运输费用

B.  外购设备支付的货款

C.  非正常损失的购进货物

D.  用于个人消费的购进电脑

解析:解析:根据规定,非正常损失的购进货物以及个人消费的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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