×
简答题
1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2019年10月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税税额10.40万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失10%;从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税税额1.30万元。(2)材料领用情况:单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于12月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.39万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+1.30=11.70(万元)当期销项税额=(200+15)×13%=27.95(万元)当期应纳增值税额=27.95-11.70=16.25(万元)要求:根据上述资料,分析指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
答案解析
正确答案：答案:(1)运输途中因保管不善丢失的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成的非正常损失,不得抵扣进项税额。(2)单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产),如果事后改变用途,用于集体福利、个人消费或者发生非正常损失的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。(3)以分期收款方式销售货物不应按照全部销售额计算销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。(4)销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。【解析】(1)当期准予抵扣的进项税额=10.40×(1-10%)+1.30-5×13%=10.01(万元)(2)当期销项税额=200×60%×13%+15×13%+3.39÷(1+13%)×13%=17.94(万元)(3)当期应纳增值税=17.94-10.01=7.93(万元)。
相关知识点：
增值税申报错，理由要明晰
相关题目
单选题
8【判断题】上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()正确错误
单选题
2【判断题】经股份有限公司的股东大会批准,股票发行价格可以低于票面金额。()正确错误
单选题
21.A房地产开发有限责任公司的董事王某,兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。()
单选题
20.《公司法》规定,公司董事、监事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程规定的,损害股东利益的,股东可以依法直接向人民法院提起诉讼。()
单选题
19.公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动,所得收入应当归公司所有。()
单选题
18.股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事(非董事长)均是由股东会议选举产生的。()
单选题
67.股份有限公司的董事因故不能出席董事会会议的,可以书面委托非董事代为出席,委托书中应载明授权范围。()
单选题
66.甲、乙、丙三人拟以发起方式设立A股份有限公司,则甲、乙、丙三人认购的股份不得低于公司股份总数的35%。()
单选题
65.A股份有限公司召开股东大会,应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开15日前通知各股东。()
单选题
64.上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事半数以上通过。()
